我国个税递延型商业养老保险政策模拟研究

作     者：李鹏 张子欣 LI Peng;ZHANG Zi⁃xin

作者机构：中国银保监会博士后科研工作站 清华大学五道口金融学院博士后流动站 中国人民人寿保险股份有限公司 

基　　金：中国博士后科学基金项目(2021M703612) 

出 版 物：《保险研究》 (Insurance Studies)

年 卷 期：2023年第2期

页      码：90-101页

摘      要：本文利用养老金替代率等指标,构建养老保障水平测算模型,对我国个税递延型养老保险的保障水平进行定量分析。研究发现,现有政策条件下,EET模式和TEE模式的个税递延型养老保险保障水平都不高,不同收入、不同性别群体的养老保障水平有较大差异。两种模式的个税递延型养老保险总替代率和净替代率随收入的提高逐渐降低,总相对水平和净相对水平随收入的提高而上升;男性的养老保障水平高于女性;对中等收入和较高收入群体而言,TEE模式的个税递延型养老保险保障水平高于EET模式,高收入群体EET模式的个税递延型养老保险保障水平更高,且收入越高,EET模式和TEE模式间养老保障水平的差异越小。政策调整模拟结果表明,提高缴费上限和领取年龄、降低领取税率有助于提升个税递延型养老保险的保障水平。因此,应继续完善顶层设计,优化第三支柱个人养老金发展方案,进一步扩大覆盖面,强化税收优惠的激励作用,持续推进我国第三支柱个人养老金发展。

主 题 词：个税递延型养老保险 替代率 税收优惠 

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-财政学类] 1204[管理学-公共管理类] 020204[020204] 120404[120404] 

核心收录：

D　O　I：10.13497/j.cnki.is.2023.02.007

馆 藏 号：203120972...