税收征管行为与企业税负差异

作     者：张二宇 付文林 张钠 Zhang Eryu;Fu Wenlin;Zhang Na

作者机构：浙江财经大学财政税务学院 

基　　金：国家社科基金重点项目“在高质量发展中促进共同富裕的制度设计研究”(23AZD015) 

出 版 物：《财政研究》 (Public Finance Research)

年 卷 期：2024年第8期

页      码：85-101页

摘      要：本文基于全国税收调查数据,通过模拟算例描绘了企业所得税负差异的特征事实及主要影响因素。研究表明:第一,随着我国税法体系不断完善,企业间所得税负趋于公平,但小企业税负较高而大企业税负较低、私营企业和外资企业税负较高而国有企业税负较低、纺织业等传统劳动密集型企业承担了较高的税负。第二,策略性税收征管行为和税收征管能力限制是造成企业间税负差异的主要原因,两者对企业所得税负差异的实际影响分别为65.05%和34.95%。第三,税率优惠是策略性税收征管行为的主要手段,而税基优惠和税额优惠的影响相对较小。本文的研究发现对于进一步规范税收征管行为和营造公平税收环境具有一定政策参考价值。

主 题 词：税负差异 税收征管 税收法定 模拟算例 

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-财政学类] 020203[020203] 

核心收录：

D　O　I：10.19477/j.cnki.11-1077/f.2024.08.006

馆 藏 号：203155737...