税收征管与盈余管理——基于“所得税分享改革”准自然试验

作     者：李青原 蒋倩倩 Li Qingyuan;Jiang Qianqian

作者机构：武汉大学经济与管理学院430072 

基　　金：国家社会科学基金重大项目“供给侧结构性改革与发展新动力研究”(项目编号:16ZDA006)的阶段性成果 

出 版 物：《经济评论》 (Economic Review)

年 卷 期：2020年第5期

页      码：3-16页

摘      要：税收征管对企业财务会计行为的影响一直受到广泛关注,但如何界定政府税收征管力度仍引起学者较大争议。本文以2003—2006年中国工业企业为样本,以2002年“所得税分享改革”为自然实验,采用断点回归设计方法,研究了税收征管力度对企业盈余管理的影响。研究发现,国税局征管能够抑制企业的盈余管理行为,尤其降低了企业向下盈余管理程度。进一步研究发现,民营企业、位于竞争激烈行业内企业、位于市场化程度低省份的企业,国税局征管对企业盈余管理行为的抑制作用更为明显。上述结果表明,税收征管作为一种有效的公司外部治理机制,可以通过增强税收征管力度来有效抑制公司的盈余管理行为。

主 题 词：税收征管 盈余管理 所得税分享改革 

学科分类：120202[120202] 12[管理学] 0202[经济学-财政学类] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理类] 020205[020205] 020203[020203] 

核心收录：

D　O　I：10.19361/j.er.2020.05.01

馆 藏 号：203993422...