摘要：融资租赁作为现代企业融资的重要方式,对于解决企业资金问题、盘活存量资源、推动实体经济发展具有重要意义。但自"营改增"试点以来,由于制度设计上的欠缺,致使我国融资租赁业的发展遭遇到一些困难。本文试图结合"营改增"实现结构性减税的目标以及增值税"税不重征"的特质,对我国融资租赁业面临的困境作深层次的分析,通过借鉴国外融资租赁行业税收立法,探索我国融资租赁业"营改增"制度设计的路径,进而促进融资租赁业的稳健发展。

摘要：在文化产业日益成为国民经济支柱性产业的时代背景下,新闻出版业作为我国文化产业的重要组成部分,是国家财税政策的重点支持对象。面对"营改增"全面扩围,新闻出版业的增值税制势必因广告业、展销业、物流业等关联行业改征增值税而进行相应优化,否则难以实现产业的做大做强。为此,以税收"法定、公平、效率"三大原则为标准,审视我国当前新闻出版业增值税制存在的制度缺陷,并借鉴发达国家相关的立法经验进行制度优化,对推进我国文化强国战略的实施具有重大意义。

摘要：当前,我国营改增试点扩围正在稳步推进之中。本次改革的动因主要是经济增速放缓倒逼税制改革,具有浓重的经济政策色彩。从法学角度分析,改革应当遵循分配正义的价值取向,并以推进财税法治作为保障。这不仅与其经济政策目标一致,且更符合当下国民收入分配制度改革的要求。本文从国家与纳税人之间、中央政府与地方政府之间及纳税人之间的关系入手,以分配正义价值考量营改增试点扩围及其整体税制改革的顶层设计之得失,通过探索财税法治的完善路径,以期既能确保实现其宏观调控的经济政策目标,又能在更深层面上理顺相关各方的利益分配关系,从而达致公平与效率的最大化。

摘要：纳税人依法纳税的权利与义务乃为税收法定原则的一体之两面,纳税人承担纳税义务的前提即在于其享有仅依法律纳税的权利。由于传统观念及制度设计的障碍,纳税人依法纳税权尚未进入我国宪法的视野。从观念创新和制度创新二个层面,推进税收立法,近期以修改税收征收管理法等为契机,中长期以修改宪法、立法法以及制定税收通则法、纳税人权利保障法为必要的逻辑进路,从宪法高度确立依法律纳税权为纳税人基本权,并依宪构建纳税人的依法纳税权利体系。

摘要："一带一路"倡议是实施新时代中国特色社会主义强国战略的重要组成部分。在"一带一路"倡议指引下,中国企业的对外投资不断增长,但面临的税收争议风险也随之增大。针对"一带一路"沿线国家适用的税收争议解决机制所存在的差异,我国现行涉外税收立法尚未能为"走出去"企业提供较为完善的国际税收争议解决规范,导致"走出去"的企业面对与所在国的税收争议时难以得到国内涉外税法及其税务机关及时有效的支持,甚至在设法适用所在国的税收协商程序或税收争议解决程序时还难以得到国内律师优质高效的法律服务。我国需要以强国战略为指导,适时修改税法有关涉外投资的税收保障条款,与"一带一路"沿线国家修订或商订国际税收协定的时间表并开启相应的谈判,依法增设专门机构支持涉外企业及时解决税收争议,同时加强涉外律师的队伍建设,为涉外企业解决税收争议提供优质高效的律师服务,切实维护我国作为资本输出国的合法税收利益,加快我国融入国际市场的步伐并对国际市场发挥应有的影响力。

摘要：在我国,税收宏观调控因经济发展需要而被频繁使用。无论经由税制变革还是征管调整的实施路径,其对纳税人信赖利益之损害都并不鲜见。这使税务当局和纳税人难以形成真正的良性互动,也引发了法治缺位与调控低效的"双重困境"。当务之急,应以税法上的利益均衡理念为指导,综合运用"存续保护""损失补偿"和"过渡措施"等实体制度,同时合理设置规范税收立法、约束行政裁量及落实损失补偿的保障程序,以为各类税收宏观调控构建有针对性的纳税人信赖利益保护机制。

摘要：互联网金融是信息时代多领域交叉结合的产物,由于以互联网为依托,所以往往可以规避现行针对金融业的税收征管规定。随着其日益发展,法律空白问题亟待解决。本文以P2P网络借贷为例,借鉴欧盟与美国的立法经验,拟从企业所得税、个人所得税和营业税三个主要税种研究其征税模式,同时特别关注互联网金融税收的顶层设计与其在"营改增"问题上的具体应用。