摘要：2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》增设了赡养老人专项附加扣除制度,旨在保护老年人合法权益、促进家庭本位观念的落实和推进社会公平观念的实现。然而,该项制度设计引起了学界的争议,主要是赡养对象的年龄与资格的限制严格、范围过窄和附加扣除的内容与标准的单一化等。在结合赡养老人专项附加扣除制度逻辑前提评析上述争议的基础上,文章认为应妥善处理好纳税人、被赡养老人和国家税收三者之间利益,以及数个专项附加扣除制度之间的内部关系,平衡赡养老人专项附加扣除制度的合理性和可操作性。在此基础上,将专项扣除制度建设纳入中长期立法规划,分三个阶段完善赡养老人专项附加扣除制度。

摘要：2018年,我国第七次修正《中华人民共和国个人所得税法》,针对赡养老人的专项附加扣除作出规定,旨在减轻赡养人的经济负担,保障老年人的基本生活。但在实施过程中出现了一些实际问题,如对赡养老人年龄界限设定不合理、赡养人数细节缺失、没有考虑退休金情况等,这些问题影响了政策执行的整体效果和全局性。针对现行政策的不足,利用遗传算法对赡养老人专项附加扣除进行仿真和优化,以探索更为合理和有效的税收减免方案。仿真结果显示,优化后的政策方案使得家庭总税负从33200元降至27950元,降幅达15.8%,并通过改善适应度函数,政策的公平性得到了显著提升。基于研究成果,建议在深化个人所得税专项附加扣除改革过程中,应全面考虑人口老龄化等因素,合理调整赡养老人的条件,根据被赡养老人的收入状况调整扣除额度,从而有效整合个人所得税政策与人口老龄化应对策略,推动国家经济的持续健康发展。