摘要：通过税收优惠鼓励个人购买养老保险是发达国家的普遍做法。本文首先基于历史数据构建养老金替代率预测模型,分析基本养老金替代率的逐年下降趋势。继而构建精算模型测算不同情形下达到一定目标替代率下个税递延养老保险的年缴费额,在此基础上就个税递延养老保险的缴费设计提出政策建议。

摘要：随着我国人口老龄化程度的日益加剧,养老问题引发了社会的广泛关注。导致我国养老问题更加复杂且较难解决的主要原因之一是我国养老保障体系发展不平衡,尤其是养老保险体系第三支柱——个税递延型商业养老保险的发展相对落后。完善的税收政策是促进养老保险第三支柱发展的重要推动力量,但我国目前实施的个税递延型商业养老保险税收政策存在着缺乏公平性、税收优惠力度不够大、征税模式影响覆盖面的扩大、税收监管难度大等一系列问题。借鉴国外商业养老保险的发展经验,我国应完善税收制度设计以促进公平、适当加大税收优惠力度、发展多元化征税模式、加强税收监管,促进养老保险体系第三支柱的发展,以更好地解决老年人的养老问题。

摘要：个人所得税递延政策一直被视作撬动商业养老保险需求的有力杠杆,其理论基础主要是新古典经济学框架下的贴现效用模型,认为对于理性消费者而言,购买个税递延型养老保险产品,会提升终身效用,消费者具有购买税延型商业养老保险的内在动力。但是,经验事实和行为经济学的研究表明,消费者是有限理性的,存在自我控制认知偏差,时间偏好具有动态不一致性,其行为受到心理因素的影响。在时间偏好动态不一致性的条件下,消费者对税延型商业养老保险的需求意愿和购买量是否会发生变化、发生何种变化,是非常值得深入探讨的问题。本文基于"二元心理系统假说"构建了准双曲线贴现效用模型,认为个体的短视和自我控制能力不足会导致消费者对商业养老保险的需求量明显小于时间一致性条件下的最优需求量,税收优惠政策的效果被削弱。通过个税递延优惠政策撬动商业养老保险市场发展、完善养老保险体系,需要在机制设计、消费者教育等方面协同努力。

摘要：随着人口老龄化的不断加剧,我国的养老保险体系承受着较大的压力,因此为了平衡养老保险体系的发展,我国大力发展第三支柱养老保险。作为推行重点的个税递延型养老保险在运行过程中还存在一些问题,主要有税收优惠设计不公平、税收优惠力度小、税收抵扣流程复杂等,据此提出了完善制度设计以促进公平、加大税收优惠力度、简化税延抵扣流程等建议。

摘要：本文分析了我国个税递延型养老保险试点的环境，天津、上海的试点情况，以及试点过程中存在的问题。在详细介绍美国、德国发展个税递延型养老保险经验的基础上，本文分别从政策沟通、制度设计、产品开发、监管机制四个方面为我国顺利推进试点工作提供了对策建议。

摘要：目前,我国养老体系尚不健全,积极推动作为第三支柱的商业养老保险发展,促进养老方式的多元化,缓解家庭和社会养老压力。我国对个人税收递延型商业养老保险的试点探索已持续10余年,2018年5月份由相关政府部门实施的第二轮试点仍然遇冷,为后续的全面推广留下障碍。本文将通过探讨个税递延型商业养老试点市场遇冷的原因分析,根据我国的实际情况提出变革的科学路径。

摘要：实行个税递延是各国商业养老保险税收优惠的普遍做法。文章构建了养老保险目标替代率、缴费率和税式支出模型,并以全国的数据对模型进行测算,得出:养老保险目标替代率与缴费年限、投资收益和缴费率呈正相关关系;缴费率与工资增长率和参保年龄成正相关关系,而与基金投资收益率呈反相关关系;在保证既定的替代率和缴费率情况下,政府开展个税递延型养老保险的税式支出较小,政府完全有能力承担这一转嫁成本。提出了尽快开展个税递延型养老保险、加大政府的转移支付力度以及做好制度设计等对策建议。

摘要：我国目前实行的商业养老保险税收制度为TTE模式,即缴费和积累环节征税,领取环节免税的安排,而新试点的个税递延养老险将采用EET模式。通常认为,从TTE模式转换为EET模式会对政府的当期税收造成压力,而另一方面,个税递延对于个人而言实际是一种"税基递延",从而,通过消费和投资的传导机制又会反过来增加整体经济产出,进而扩大政府税收收入。本文将采用跨期比较的方法,基于试点方案和2013年上海市地方统计数据,通过一系列创新性的模型设计,对数据进行假设和简化,从而对政府当期财政成本进行测算;在此基础上,采用协整模型和误差修正模型估计个人可支配收入上升对长期税收的影响,进而比较得出税收综合效应。

摘要：目前,中国社会步入老龄化所带来的经济和人口矛盾促使养老保障需求急剧增加,供求失衡的矛盾突显出完善养老保障体系的紧迫性。我国个税递延型养老保险属于商业养老保险的范畴,属于养老保险第三支柱,是国际上常见的对商业养老保险的税制安排,与一般个人储蓄养老保险不同的是,个税递延型养老保险涉及到税收优惠的政策因素,对民众消费能起到引导作用。现在我国对商业养老保险采用的税收模式是TTE模式,对于购买商业养老保险的民众负担较大,市场参与程度低,未起到全民保障的作用。基于此,本文运用经济学的方法说明EET模式的净收益是最大的,采用"两条线"的分析思路,从微观到宏观,从特殊到一般来思考和分析税收优惠的益处,微观上将市场主体分为企业,个人,政府三大主体逐个分析;宏观上,运用储蓄、劳动力和投资三个中介变量说明EET模式对经济增长的影响,并具体研究EET模式中可能出现的问题以及解决办法,比如解决税收累退,选择递延模式,把握税收模式的公平与效率,总结问题与现状的基础上对税收递延税制的设计给出了自己的完善建议。

摘要：个税递延型商业养老保险政策的实施将对不同收入层次和不同收入来源人群的养老保险模式选择产生重大影响,而我国现行以累进型为主的个人所得税制度在这一影响发生的过程中发挥着根本性作用。基于这一影响机制,本文重点研究EET模式商业养老保险的受益群体范围,以不同收入水平和不同收入来源的杭州市居民为研究对象,以包含社会养老保险和商业养老保险的动态养老金总替代率期望值为调节目标,构建包含个人所得税的累进税率和比例税率变量的保险精算模型,设计和测算了投保期内的下临界点S1和上临界点S2。在此基础上,从居民购买商业养老保险意愿度和社会公平的角度出发,探讨对两个临界点的进一步调整,分析EET模式商业养老保险受益群体范围以外人群的行为决策,并最终提出政策性建议。