摘要：2021年7月1日《政府采购需求管理办法》(以下简称《办法》)正式施行,政府采购需求管理工作有了更明确的要求与依据。其中,风险控制贯穿采购需求管理工作的全过程,为采购需求和采购实施计划的顺利制定提供保障。本文以政府采购需求管理程序为主线,全流程梳理风险点,希望为采购需求管理内控制度建设提供思路和借鉴。

摘要：随着我国市场经济的不断发展,民营企业的数量在逐年攀升,民营企业在国民经济、就业等方面发挥了重要作用,然而,由于受到主客观因素的影响,一部分民营企业存在着财务基础工作薄弱、内部控制制度不健全的问题,这些问题严重影响到民营企业未来的发展。本文从民营企业内部控制制度的重要作用出发,分析了民营企业内部控制制度存在的问题,并提出了几点完善民营企业内控制度的建议,目的在于规范民营企业的经营行为,降低民营企业的经营风险,促进我国民营企业得到健康稳定的发展。

摘要：随着社会的发展和经济的进步,同行业间的企业竞争不断升级,许多大中小企业为了扩大自己的规模,占据更多的市场份额,实现资本市场的扩张,一般会采取兼并、资产重组和联合等企业扩张的措施,因此,近年来我国产生了很多集团型企业,而要想让集团公司在激烈的社会竞争中取得更好更快的发展和进步,获得更多的经济效益和社会效益就必须不断的提高其财务管理能力,内部控制工作作为提高集团公司财务管理能力的基础和关键,逐渐受到了越来越多企业领导和相关工作人员的关心和重视,因此,本文就集团公司财务内部控制的相关问题进行了分析和研究。

摘要：企业适应市场经济环境,科学构建良好的企业财务会计内控管理机制,是现代企业充分融入市场经济实现效益增长和取得持续稳定发展的现实要求。颉茂华教授所著的《企业财务会计与内控制度设计》(北京大学出版社,2018年7月版)一书,是系统化梳理企业财务会计与内控制度设计理论知识体系与实务案例的专著,为企业财务会计内控管理机制的构建与实施提出了有益的意见与建议。

摘要：公共资源性质企业在设计内部控制制度时,有几个问题需要重点关注。文章对此进行了简要分析。

摘要：本文根据对亚新科集团内控制度现场研究的顿悟 ,从现代企业实务出发 ,指出COSO报告和巴塞尔委员会的有关文件对内控制度只强调评价而忽略设计和执行的缺陷 ,并对内控制度概念予以补充和扩展。其新颖之处在于将“作业”及其相关概念 (诸如作业管理、供应链、价值链、流程再造等相关管理方法和ERP、CIMS、Internet、办公室自动化等新兴信息技术 )引进到内控制度 ,特别提出内控制度是最优化、最简捷和最理性的作业标准或作业程序的观点。其次 ,根据扩充的内控概念 ,演绎出总体设计思路和单项设计思路。前者针对一个集团或子公司而言 ,其方法包括三维立体的静态结构、过程循环式的动态结构和常规 /非常规事件结构 ;后者针对单个内控项目而言 ,其设计方法包括按部门、按项目和按流程。

摘要：现代企业制度要求建立完善的公司治理结构,内控制度对事业单位的持续健康发展具有十分重要的意义,能够保证事业单位经营合法合规、资产安全、风险规避、提高经营效率。但事业单位在内控制度执行过程中存在各种问题,不利于内控制度充分发挥作用。本文在分析了事业单位内控制度存在的问题的基础上,提出了事业单位在内控制度设计方面的一些建议,以建立健全内控制度,提高管理水平,实现事业单位稳定有序发展。

摘要：目前饲料行业面临供给侧改革末位淘汰的压力,在近几年国家鼓励实业企业的大环境下,如何成功IPO是饲料企业快速成长的关键所在。本文立足于分析国内拟上市饲料企业普遍存在的第三方回款问题的原因、现状、影响等因素,结合证监会对该问题的审核要求,设计针对饲料企业的第三方回款内控制度,为拟上市饲料企业整改规范第三方回款问题提供借鉴。

摘要：现代商业银行的经营管理就是以赢利为目的风险管理。风险管理的实质,就是营造一种防止经营损失和可能出现的经营损失并使其减少到最低限度的内控机制。内控制度评价,即通过对商业银行内部控制制度建立、执行和监督情况进行评价,作出稽核评价结论,并确定抽样方法,计算出抽样的规模,最后制定出详细的稽审实施方案。 一、内控制度评价标准 (一)对内控制度设计、建立的评价标准 内控制度科学、规范。

摘要：一个企业的内部控制有两部分组成,一是内部会计控制,二是内部管理控制。内部会计控制能够让企业的会计信息资料更加真实可信,也可以保证企业的财务舞弊现象大大减少,而且能够降低风险、提高经营效率,让企业步入高速发展的轨道,有利于全面实现企业的战略目标。加强和完善企业内部控制系统是企业持续经营、经久不衰的根本保证。内部会计控制体系不是一成不变的,它需要根据时代的进步和企业的具体情况、结合会计政策和基本规范进行适时的修正和调整,不断优化会计信息质量、更好地做好财务控制、全面完善内部控制系统、增强风险控制的能力,从而提高企业经营质量和经济效益。