摘要：新发布的《企业内部控制基本规范》将企业管理当局对内部控制的评价作为内部控制信息披露的重要内容。如何提高评价方法的系统性和评价结果的合理性是当前企业内部控制建设中亟待解决的问题。运用物理-事理-人理方法论,从认知、设计、执行和沟通四个层面对企业开展内部控制评价进行探讨,并进行实证分析。

摘要：为加强商业银行内部控制,有效预防和发现商业银行经营发展与业务处理中的风险点,提高自身核心竞争力,各商业银行均从制度建设、业务流程设计、部门岗位设置等多角度积极开展自身内部控制建设,而会计稽核管理在商业银行内部控制建设中有着重要而独特的地位,不断发挥其作用。一、会计稽核工作及原则会计稽核工作是会计管理工作的重要组成部分,是强化安全核算的一道重要防线。其依托业务数据、凭证影像、预警信息、视频信息等资料,

摘要：我国的内部控制实践，可谓历史悠：久而又充满活力。所谓历史悠久，源于我国的内部控制实践活动早在周朝时期就已经开始，美国著名会计史学家迈克尔·查特菲尔德甚至认为当时我国的内部控制在古代世界几乎没有其他国家可以相比。另一方面，自1996年内部控制的定义首次出现在国内相关规章制度中以来，我国企业在社会主义市场经济体制下开展内部控制实践的时间仅有十多个年头，其中相当一部分企业是在2008年财政部等5部委颁布《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）之后才开始着手内部控制建设。

摘要：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布标志着我国企业内部控制规范体系已经基本建成，并将成为全面提升我国企业经营管理水平和风险防范能力的重要举措。然而，调查发现，我国有些上市公司在实施企业内部控制规范体系过程中，虽然根据企业内部控制规范标准并结合自身的经营特点和管理要求设计了内部控制制度，但其执行效果却不尽如人意。赵立新、胡为民（2011）在对我国沪、深两市1267家上市公司执行企业内部控制情况进行调查后发现：有92％的上市公司对企业内部控制建设的重要性有认识；有80％的上市公司重视企业内部控制建设；但有59％的上市公司的企业内部控制却没有实现预期的执行效果。缘何企业制定内部控制制度容易，而有效实施却很难呢？毋庸置疑，问题的关键在于企业的管理者。那么，企业管理者又是出于何种考虑来做出具体抉择呢？

摘要：从农业科研单位内部控制体系建设和农业科研事业单位业务层面内部控制建设两个方面,探讨了农业科研事业单位通过内部控制加强自身管理.农业科研单位内部控制体系建设程序包括制定制度汇编、制定内控手册、单位内部管理优化、单位内部管理信息化;建议农业科研事业单位加强业务层面内部控制建设,注重预算业务内部控制建设、收支业务内部控制建设、政府采购业务内部控制建设、合同管理内部控制建设、资产管理内部控制建设、农业科研项目内部控制建设等方面.

摘要：本文结合党的十八大以来全面从严治党和全社会反腐倡廉的时代背景,立足差额拨款事业单位的生存与发展,按照为什么-如何做-有问题-求解决的贯穿主线,对当前差额拨款事业单位内部控制建设的必要性、内部环境、思维意识、制度建设、流程设计、信息水平、内控执行等进行了浅略分析,并提出了如何加强差额拨款事业单位内部控制管理的具体思路。

摘要：一、引言 一个企业应用ERP （enterprise resource planning）系统，无疑可以给会计工作带来很多简化，但也给内部控制带来了新的考验。我国越来越多的现代企业都在运用ERP系统对企业进行管理，既提高了管理效率，也为改善企业内部控制的现状提供了绝好的工具。但由于审计人员缺乏对信息系统的全面认识和理解，以及ERP系统本身带来的风险，思索企业中引入ERP系统带来的审计风险，既可以对审计人员提出新的思考点，也有益于内部控制建设的完善和规范。

摘要：为促进各单位内部控制建设,加强内部会计监督,提高会计信息质量和进一步完善现代企业制度建设,财政部颁发了,目的在于指导单位建立健全并实施内部会计控制.但在实际工作中,由于各单位对内部会计控制知识了解不够,存在一些错误的认识和不全面的理解.

摘要：一、内部控制建设的局限性对会计信息质量的影响1．受制度滞后的限制。单位内部控制一般都是为经常、重复发生的经济业务或会计事项而设计的，具有相对的稳定性，如果出现不经常发生或未预计到的经济业务或会计事项，原有的控制可能会不适用，失去约束力。

摘要：一、行政事业单位内部管理中存在的问题（一）行政事业单位内部控制意识淡薄一方面，一些行政事业单位缺少对内部控制建设知识的了解，对建立健全行政事业单位内部控制的现实作用和必要性认识不足，简单地将财政部门实施的部门预算控制看作是内部控制，认为只要有了部门预算就不用再进行内部控制的设计了。另一方面，行政事业单位对财务会计工作不够重视，仅仅把财会部门看作“钱口袋”，不少事业单位的会计人员只是扮演“付款者”的角色，不能参与单位的业务活动管理和重要决策，对单位重要决策的结果和过程都不了解。