摘要：一、商业银行内部审计作用的制约因素纵观我国商业银行内部审计的运作情况，发现其作用的有效发挥不尽如人意，其制约因素主要有：

摘要：高校内部控制是指高校为保证教学、科研及相关工作正常运行，有效降低经营风险，提高办学效率，促使高校实现规划目标，在高校内部管理中实行的自我调整、约束、规划、评价与控制方法、程序及措施的总称。高校设计完善的内部控制规范，是防范舞弊和预防腐败的客观需要，是高校自身加强科学化精细化管理的内在需求。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称规范）已于2012年11日发布，明确要求行政事业单位应建立起适合本单位实际情况的内部控制体系，并自2014年1月1日实施。高校是事业单位的重要组成部分，并且与其他事业单位相比有其特殊性，因此，必须设计具有高校特点的内部控制规范。

摘要：本文以我国《企业内部控制基本规范及配套指引》的颁布为契机，分析了我国企业目前实施内部控制规范存在的典型问题及其成因，并运用系统论、控制论等理论探索解决问题的思路，提出基于流程设计与再造的企业内部控制规范实施机制。这一实施机制具有普遍性和综合性的意义。

摘要：20世纪90年代中期，内部控制作为一种由企业董事会、监事会、经理层和全体员工设计和执行的，旨在实现控制目标的行为，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，开始以中国政府部门公开颁布规范的形式出现在我们的视野。

摘要：思维导图运用图文并重的技巧，把各级主题的关系用相互隶属与相关的层级图表现出来，把主题关键词与图像、颜色等建立记忆链接，协助人们在科学与艺术、逻辑与想象之间平衡发展，从而开启人类大脑的无限潜能。本文创新应用思维导图来全面解析《行政事业单位内部控制规范》（以下简称《规范》），协助相关部门加强对《规范》的深入理解与灵活运用。

摘要：随着国际、国内经济环境的变化以及我国企业自身发展的需要，越来越多的企业开始重视企业内部控制的建设。伴随着《企业内部控制基本规范》的颁布实施，内部控制规范体系实施机制的研究日益重要。国有企业是我国国民经济的支柱，搞好国企对建立我国社会主义市场经济和巩固社会主义制度具有非常重要的战略意义。当今世界经济全球化、区域化进程不断加深，企业结构和管理方式愈趋复杂。由于国有企业自身的独特特征，

摘要：2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。企业内部控制系列文件的出台有助于促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,及时发现企业内部控制缺陷,提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行,揭示和防范经营风险。

摘要：2012年11月29日,财政部首次印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,要求自2014年1月1日起实施。如何科学设计内控,抓住要点搭建框架,进一步推进高校自身的内部控制制度建设工作,已经成为当前高校亟须研究解决的一项重要工作。以"内控规范"为基础,根据高校内部控制发展现状开展内部控制建设研究,以期获得解决问题的合理化措施,达到指导高校内部控制建设工作的目的。

摘要：自从20世纪80年代我国开展内部控制理论研究以来，内部控制的相关知识仅局限于审计学和会计制度设计中，并没有作为一门独立门类加以运用。然而，伴随着我国注册会计师审计和国家审计的恢复，内部控制理论研究日益深入并取得积极成果．从而大大影响了我国内部控制的法规建设。进入新世纪，内部控制更是得到了政府监督部门的高度重视。

摘要：财政部牵头、五部委联合于2008年发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》），2010年发布20项《配套指引》，在国内外内控发展史上是具有里程碑意义的举措，有力地推动了国内上市公司和国有企业内部控制制度建设，其贡献有目共睹。但从笔者主持设计40家左右的企业单位内部控制体系的经验来看，笔者认为，《基本规范》和《配套指引》仍有一些不足，还需要进一步修改完善。