摘要：在深化国有企业混合所有制改革背景下,员工持股计划被重新纳入改革议程。本文以2014-2018年沪深A股国有控股上市公司为样本,实证检验了员工持股计划对国有控股上市公司内部控制质量的影响,并从员工持股计划制度设计特征、国有股份规模、委托代理冲突和企业效率角度探讨了其作用机理和经济后果。研究结果表明,员工持股计划对国有控股上市公司内部控制质量有显著的提升作用,且公司国有股份规模对两者关系具有正向调节效应。区分员工持股计划制度设计特征的进一步研究发现,无杠杆、锁定期长的员工持股计划对国有控股上市公司内部控制质量的提升效应更为显著,员工参与度、高管参与度以及非高管员工参与度均与国有控股上市公司内部控制质量有显著的正相关关系,说明员工持股计划需满足正向性、持续性和规模性三大操作层面的前提机制才能对内部控制质量产生正向影响。此外,对作用机制及经济后果的进一步研究表明,员工持股计划通过缓解企业委托代理冲突实现内部控制质量改善,并且员工持股计划对企业内部控制质量的改善具有效率提升作用。本文为“国企混改”中员工持股计划的治理效应提供了微观证据支持,对从员工持股计划维度推进“国企混改”具有参考价值。

摘要：企业复杂的内部控制决策要求管理层具备较高的管理能力,以有效设计和运行内部控制,而内部控制执行的效果则取决于高管的积极性和努力程度。本文以沪深两市主板上市公司2012-2015年数据为样本,从内部控制决策的制定与执行层面实证检验管理层能力、激励以及两者的交互作用对内部控制质量的影响。结果表明较高的管理层能力提高了内部控制质量,且上述作用在实施了适当管理层激励的上市公司中更加明显;有效的管理层激励有助于调动有效执行内部控制的积极性和努力程度、提高内部控制质量,且股权激励的效果更为突出;管理层能力与激励在提高内部控制质量方面存在协同作用,且股权激励能够更好地发挥与管理层能力在促进内部控制质量方面的正向交互作用。上述结论对于提升企业内部控制质量,从经理人的选择、公司内部控制及相关激励机制的设计等方面具有启示意义。

摘要：实施股权激励计划,提高企业价值和实现股东权益最大化,逐渐成为企业谋求长远发展、提高企业绩效的关键举措。本文以2013-2020年A股农业上市公司为样本,对农业上市公司股权激励强度与内部控制质量的关系进行了实证检验。研究结果显示:股权激励强度与企业内控质量呈显著正相关关系;激励强度主要通过优化控制环境、改进信息沟通效率来提高内部控制有效性。为设计合理的股权激励方案提高内部控制质量提供参考。

摘要：在现如今这个社会,企业要想得到较为良好的发展,就必然要提高内部控制质量,以此来促使企业资源得到科学配置,同时最大程度提高企业生产劳动率、规范企业内外部行为,最终有效的提高企业会计信息质量。会计信息在企业之中本身就身处在内部控制框架之下,所以也就必然会在企业发展过程中受到内部控制质量所影响,而本文也是就其进行了具体的分析。

摘要：农业作为国民经济发展的基础,其发展速度和发展质量不仅关系到国家安全,还影响着工业、服务业等非农产业的发展。近年来频发的食品安全问题使得社会各界开始逐渐重视企业内部控制质量,农业作为与食品安全联系紧密的行业,农业企业的内部控制质量是政府和学术界理应关注的焦点。本文基于2010-2017年中国A股农业上市公司,对其内部控制质量进行评估,重点分析了影响内部控制质量的董事会因素。实证结果表明,董事会特征对农业上市公司内部控制质量具有显著影响,具体表现为董事会规模和内部控制量之间呈现倒"U"关系,董事会独立性越高,内部控制质量也就越高。另外,审计委员会的设计以及董事长和总经理两职分离均能够提升内部控制质量。

摘要：随着公司制企业的出现,企业所有权和经营权的分离,企业代理成本问题较为严重。以2015年中国深市发行的A股非金融类上市公司截面数据为样本,设计建立研究模型,运用SPSS软件针对媒体监督与内部控制质量对我国A股上市公司管理层代理成本的影响进行实证研究。研究结果显示,媒体监督对企业管理层代理成本会产生负向影响;内部控制质量的提高能够有效解决企业管理层对于股东的"内部人控制"问题;企业可以综合运用媒体监督与企业内部控制质量的作用,以求降低管理层代理成本。

摘要：管理者的异质性在很大程度上会影响内部控制的设计和运行,进而影响内部控制的质量。以2011-2013年度沪市上市公司为研究对象,检验了管理者年龄异质性、教育异质性、职业异质性、任期异质性和性别异质性与内部控制质量的关系。

摘要：合理的薪酬制度设计是企业建设高质量内部控制的重要制度保障。以2012—2019年沪深两市A股上市公司为样本,研究高管与员工薪酬差距对企业内部控制质量的影响,探究管理者能力在其中发挥的调节效应,并进一步分析在企业异质性条件下薪酬差距对内部控制质量的影响差异,研究结果表明:高管与员工薪酬差距对企业内部控制质量具有显著的提升作用;管理者能力能够增强薪酬差距对内部控制质量的作用效果;薪酬差距对内部控制质量的影响在国有企业和大企业中更为显著。

摘要：目前国内外学者主要基于内部控制缺陷、内部控制要素质量、信号传递以及审计功能等方面对内部控制质量评价指标进行研究,基于制度分析方法、内部控制制度设计与执行、数理统计方法、内部控制质量反应等对内部控制质量评价模型进行分析。借鉴内部控制质量评价指标与模型的研究成果,可以为构建企业内部控制质量评价体系提供思路框架。

摘要：鉴于内部控制对企业的重要性,我们有必要在对内部控制效果鉴证的同时,评价内部控制质量。综合内部控制的能力鉴证和效果评价,设计评价内部控制能力的指标和运行效果的指标,依据各类指标的重要性程度给予不同的权重,得到对内部控制质量的综合评价方法,以此反映内部控制质量的总体水平。