摘要：通过对商业银行备类内部控制缺陷特别是由缺陷导致重大风险事件和案件的分析发现，发生内部控制缺陷原因分为内部控制设计（管理）和内部控制执行两个层面，内部控制设计问题表现为制度或机制缺失、制度瑕疵、系统控制功能缺失等，是内控根源性或客观问题。

摘要：预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施．一般分为广义的预算控制和狭义的预算控制。本文所指的行政事业单位全面预算内部控制是指广义的概念．即通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节，实施事前、事中和事后的全过程控制。加强预算控制，规范预算编制、审批、执行、调整、考核和评价是加强行政事业单位管理，提高单位整体管理水平的有效手段。

摘要：商业银行发生内部控制缺陷的原因大致包括内部控制设计和内部控制执行两个层面。内部控制设计如制度、机制、系统功能等对于基层商业银行而言略显遥远，更多表现的是内部控制执行层面问题。深究基层商业银行过去发生的案件和风险事项，制度和系统缺陷等根源性原因似乎远水解不了近渴，政策理解偏差、有章不循、违章操作等主观问题成了诱发商业银行基层机构内控风险的主因。

摘要：一、内部控制的内涵与目标我国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中对于内部控制的定义是：“内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序”。COSO对内部控制的定义则是：“内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，

摘要：ERP是现代企业管理的重要手段之一,在复杂多变的经济环境中,为寻求更大的竞争力和生命力,企业纷纷求助ERP的管理理念。本文从ERP的管理思想出发,结合企业内部控制原理,探讨企业在ERP环境下如何实现内部控制——费用控制的设计方案。

摘要：应收账款作为企业资金管理的一项重要内容，其管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。企业对应收账款的控制．不仅决定了流动资金的周转水平，而且直接影响到销售业绩和市场竞争力。因此，企业必须采取切实可行的措施．制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。

摘要：在我国，国有商业银行是金融业的主体和中坚，对国民经济和社会发展具有非常重要的作用，它是我国金融业的主体部分。加强商业银行外部监督管理，建立有效的内部控制机制，对于强化国有商业银行风险抗御能力显得非常重要。商业银行的内部控制在我国属于一个较新的领域，无论在制度设计方面，还是实际操作方面，我国商业银行的内控体系都存在着不少欠缺。本文对我国商业银行内部控制存在的问题进行比较详细的阐述，

摘要：经济管理的发展及利益相关者的信息需求迫切要求企业结合自身的经营管理要求设计一套完善的会计制度,以保证会计信息质量。同时,高质量会计信息的供给也离不开其完善的内部控制制度。因此,加强上市公司会计制度设计中的内部控制显得尤为重要。1企业内部会计制度设计中的内部控制1.1会计制度与内部控制的关系分析内部控制能够通过会计制度的设计、实施和检查来实现,内部控制的各环节离不开会计信息。一方面。

摘要：一、小企业内部控制的现状虽然《小企业会计制度》对小企业会计制度设计做了要求,但由于各企业的具体情况不同,制度不可能对其内部控制制度做出详尽规定。加上现实中对小企业内部控制制度的设计与建设存在一些片面认识,这些片面认识对小企业财务管理和会计核算造成了不良影响，限制了会计管理职能的发挥。

摘要：计算机技术的飞速发展，为会计电算化提供了良好的技术支持，提升了会计处理工作的效果，同时也给内部控制带来的一些新的问题，导致内部控制系统在很多时候滞后于会计信息系统的发展，影响了其功能的充分发挥。会计电算化对于内部控制的影响是非常巨大的，一是内部控制环境的变化，越发复杂的内控环境要求单位必须根据会计电算化的实际情况，对内部控制制度进行完善；二是内部控制形式的变化，在进行会计电算化系统设计时，需要在其中嵌入内部控制功能，提升系统的有效性，保证内部控制的效果；三是内部控制重点的变化，从原本的财务人员以及会计核算系统向着数据输入输出控制、人机交互处理控制等方面转变；四是内部控制范围的变化，不仅包括了传统的会计系统，还进一步延伸到了系统授权控制、系统安全控制以及程序维护控制等方面。