摘要：面对“碳达峰”“碳中和”这一长期政策目标,我国面临较大的减排压力,碳税作为除碳排放权交易市场之外的重要经济手段,是我国实现“双碳”目标的必然选择。为了探究开征碳税在我国的可能性,文章从“双碳”目标的挑战、单一碳交易政策的局限性和碳税的双重红利等方面入手分析开征碳税的必要性,并从理论和实践两个角度出发确定碳税开征的可行性,但是基于我国的碳排放现状、政策实施情况和经济发展状况,贸然开征碳税不仅会产生经济负效应还会受社会因素和其他政策的影响,因此我国开征碳税要在借鉴国外先进经验的基础上进行碳税制度设计,同时建设完善相关配套设施,削弱开征碳税对经济的负面影响,协调碳税与其他税种及政策工具之间的关系,保障碳税与碳交易政策的协调运行。

摘要：山东是全国能源消耗总量第一大省。本文以山东省29家企业为样本进行调研,并在对促进节能减排的税收政策设计理念、双重红利假说以及各项政策比较等进行理论分析的基础上,从政策目标、设计原则和具体税收政策取向等方面提出了相应建议。

摘要：文章在一般均衡模型框架下考察了事先存在税收"扭曲"的"次优环境"中,环境税改革对小型开放经济的效应,并利用重庆市的宏观经济数据对模型结论进行模拟。结果发现:环境税有利于改善环境质量,但同时也加重了原本的经济扭曲,环境与经济效率之间存在替代关系,从而表明"双重红利"假说不成立;"次优环境"下的最优环境税低于"最优环境"下的最优环境税率(庇古税率);对重庆市宏观经济数据的模拟却表明环境税对家庭和企业的影响具有显著的差异性。

摘要：设计了碳税无返还、碳税返还消费者、碳税返还零售商及共同征税等4种供应链碳税模式,比较了4种碳税模式对供应链的定价、产能、利润、减排努力及碳排放强度的影响,并采用数值算例计算了最优的差别税率和统一税率。研究表明:1向制造商征税并降低零售商销售相关产品的"增值税"模式减排效果最佳,对经济的负作用最小;碳税返还消费者是一种"碳税无效"措施;2消费者低碳偏好的存在可使碳税率降低13.2%,中性碳税政策与低碳偏好的共同作用,能够形成潜在的减排-就业"双重红利效应";3统一税率适用于碳排放系数相近的产品区间,而随着碳排放系数跨度的增大,差别税率会更好。

摘要：面对当前日益严峻的环境问题,推动绿色环保可持续的经济发展被提上议程,在减少碳排放的制度中,市场性制度如碳税制度更加具有效率。通过分析碳税制度的必要性、可行性及其分配效应,发现从税收中性原则出发制定合理的碳税制度更加符合我国“结构性减税”的供给侧改革方针,对碳税收入设计合理的使用制度有利于碳税制度的落地以及实现碳税的“双重红利”。在对税收中性原则与碳税再循环机制进行理论分析的基础上,结合欧盟“再循环机制”与美国“税收互换”的实践经验,提出碳税再循环机制的具体构想,并从实施对象、制度协调和监管角度提出相关建议。

摘要：关于是否开征碳税的论证由来已久,我国预计将在2020年全面启动碳税工作。文章基于国内外的碳税研究与实践,提出考虑环境治理成本的碳税设计思想,依据二氧化碳排放数量与环境治理成本数量关系,预测我国未来碳税水平。研究发现包含环境治理成本的碳税大体上与环保部确定的高税率接近,而从长期趋势来看,远远低于欧盟国家的碳税水平。因此,有必要在设计碳税时考虑环境治理成本,通过税收调节实现政府财税与环境治理的"双重红利"。

摘要：台湾地区是否应该开征能源税已成为目前其税收理论界争论的焦点之一。目前台湾地区能源税的设计方案主要有三种:行政版、陈明真版和王涂发版,尽管这些方案在一定程度上已形成部分共识,但在许多方面仍存在较大差异。争论的焦点在于双重红利假说到底是否成立以及能源税开征所面临的新问题等,而这些争论对大陆地区与能源相关税收政策的制定具有重要的启示。

摘要：欧美国家环境税功能设计经历了"财政为主到环保为主"的转变过程,期间学者围绕"双重红利"理论展开了对功能设计框架的研究,聚焦于"第二重红利"之内涵及对应的实现方式,我国学界的讨论则集中在"二元论"与"一元论"的对立中。欧美实践成果表明,除环保功能与财政功能外,依托国情进行合理设计,环境税还可实现优化税制、提升社会福利和实现绿色增长等"额外红利"。因此在财政收入稳定,经济增长超越环境承载力的背景下,我国环境税应当以环保为核心功能设计,追求绿色增长。其实现方式为通过调整征收范围和税率来提升环境质量,通过专款专用与优惠政策激励来促进生产方式转型。

摘要：环境经济政策是环境税设计的基础理论,环境税和碳排放交易的制度设计能减少温室气体效应。研究认为,征收环境税首先需要对碳排放量进行科学准确的测定,同时也要核算行政执法的成本投入。英国环境税设计的重点是能源税、道路交通税、航空税和废弃物税。环境税制体系设计要考虑与相关联税种的关系和处理。在欧洲,政府和产业界签订环境自律协议制度是对环境保护管理的创新。

摘要：现代经济建立在矿产资源大规模开发利用基础上,矿产资源税费制度是可持续发展的关键。为此必须:合理设计矿产资源税费体系,补偿使用者成本的矿产资源租,补偿矿产资源开发、加工和利用环境成本的环境税和矿产品消费税,矿业行政性收费和其它矿业税收(以上为矿产资源经济租)。科学确定矿产资源税费水平,矿产资源租要考虑资源级差租和市场稀缺租并以从价比例税方式征收,生态税性质的矿产品消费税如燃油税以从量定额税为宜,在此基础上要适当降低传统的流转税和劳动与资本所得税。在中央与地方、当代人与后代人之间合理分配和使用矿产资源税费收入,建立起预算透明、专款专用的绿色财政预算制度。