摘要：印度均衡税作为应对数字经济带来直接税课税挑战的短期方案,具有重要的理论价值和实践意义。从政策设计看,印度均衡税的征税范围主要聚焦跨境B2B型在线广告服务,税基为特定服务交易的总收入额,适用6%的单一税率。均衡税的开征在理论上回应了"显著经济存在"联结度规则的判定、数据价值的衡量与税收定性的分类问题。在实践中,均衡税仍存在着直接税或间接税的争议、非歧视性原则在国际协定下的适用困境、税收公平缺失与税收效率存疑、征收范围与征管实践的局限问题。因此,在构建经济数字化税收规则体系的过程中,应予以高度重视和系统研究。

摘要：经济数字化既为全球创新增长注入了新的动能,又对现行税收规则的适用提出了新的挑战。作为全球重要经济体,欧盟始终致力于加快构建应对经济数字化问题的税收规则体系。在短期应对方案中,欧盟主张完善跨境增值税规则,采纳并适度改良经济合作与发展组织(OECD)的税基侵蚀与利润转移(BEPS)项目第1项成果对数字经济直接课税的备选方案,建立符合"显著经济存在"联结度规则的数字化常设机构定义、对某些类型的数字交易征收预提所得税或流转税(均衡税)。在长期应对方案上,欧盟有意突破现行OECD税收政策框架(如独立交易原则、常设机构判定等),探索建立新的所得税课税规则(CCCTB、单一税、目的地型所得税)。考虑到经济数字化的欧盟税收规则将引领并影响国际标准的建立,业界应予以高度关注。

摘要：经济数字化税收规则的制定是当前国际税收领域研究的重点与难点问题。从理论研究看,修订联结度规则、建立新的利润归属规则、衡量数据与用户参与度的价值、设计临时性征税方案的理念是国内外关注的重点话题。从立法实践看,各国主要采用了常设机构修订/替代规则、预提所得税、流转税和针对大型企业特殊税制的四类应对数字经济问题的课税方案。从政策发展看,短期方案的设计应坚持OECD提出的六项基本原则,长期方案或修改现行联结度规则和利润归属规则。对此,中国应审时度势、超前布局,着眼于长期规划,可提出以税基共创与利润共享为原则的国际税收治理方案。

摘要：2012年,十八届三中全会对我国财税体制改革进行了系统全面的顶层设计,预算管理制度、税收制度、事权与支出责任三大方面改革大幕由此开启。其中,作为新一轮税制改革重头戏的增值税改革进展快速,成效显著。现代经济需要现代税制,这是当前税制改革的基本遵循,自然也是增值税改革的根本目标。长期以来,存在诸多弊端的生产型增值税已经越来越不符合我国经济发展的现实需求,社会各界关于增值税行业扩围、抵扣规范、税率简并的呼声由来已久。可以说,本轮包括营改增在内的增值税改革,是我国供给侧结构性改革的重大举措,其目标就在于通过均衡税负实现统一市场,规范政府与企业之间的税收关系,从而构建起完善的现代增值税制度,激发社会创业创新活力,推动我国经济向中高端水平迈进。