摘要：垄断不仅会造成效率损失也会恶化收入分配,亦会对劳动所得税和货币政策的最优设计产生重要影响。本文首先构建一个代表性居民模型,从效率视角剖析垄断对最优的劳动所得税和货币政策的影响机理;进而将其拓展为异质性居民模型,利用数值模拟考察垄断引致的公平与效率的权衡及其对最优的劳动所得税和货币政策以及宏观经济(产出、居民收入差距和社会总福利)的影响。研究表明,就效率视角而言,Ramsey政府的最优政策选择是利用累退的劳动所得税矫正垄断造成的劳动供给扭曲,而使名义利率为零(即遵循Fried?man规则)。考虑居民异质性和收入分配后,在完全竞争市场条件下,Friedman规则仍然成立且最优劳动所得税为累进的,故可促进效率提升和基尼系数下降;而在垄断市场条件下,最优劳动所得税的累进性较弱且随垄断加剧而减弱但倾向于存在一个下限,致使居民收入差距先是不断增大而后较稳定,但这是以名义利率增加进而较大的效率损失为代价的。因此,实现公平与效率并重需要消除垄断、营造更具竞争性的市场环境。

摘要：直接税对居民收入分配有重要影响,是缩小居民收入差距的主要手段之一。文章基于我国城镇居民按收入七等分组的收入和支出数据,综合运用了税负累进性测度、税前与税后收入差距比较、多元回归分析等定量研究方法,对2002-2012年间我国直接税居民收入分配效应进行了实证分析,结果发现:我国个人直接税负具有一定程度的累进性,但直接税降低收入不平等的总体效果并不十分明显,这与现行直接税的内部税种结构失衡、税制要素设计不合理等因素有关。分税种来看,个人所得税调节收入分配的效果优于财产税。基于促进居民收入公平分配目标,今后一个阶段直接税改革的总体思路与基本路径为要突出"调高"主基调,加强财产持有、转让环节的税制建设,优化直接税的税种结构进一步完善以个人所得税与房地产税为核心的直接税的税制设计与税收征管。

摘要：文章通过分析直接税在居民收入分配差距中的调节机理得出:直接税的调控作用主要发生在再分配环节。目前我国以间接税为主体的税制结构模式致使居民收入分配失衡。直接税调节居民收入分配中存在问题:个人所得税税制设计不合理、社会保险收费制度不完善、企业所得税制尚待优化、财产税体系建设迟缓、税收征管制度不健全等。因此,为进一步强化直接税调节居民收入分配的功能,需要从大力推进个人所得税改革、渐进式实现社会保险费改税、微调企业所得税制、完善财产税体系、加大收入监控和税收征管力度等措施入手。

摘要：理论上来讲，个人所得税政策调整对居民收入的影响，主要是通过具体的税制设计实现的，关键又在于费用扣除标准和税率级数级距的设计。一般来说，费用扣除标准越高，低于标准的居民可以免于纳税，对低收入者较为有利；另一方面，我国对居民的工资薪金所得实行超额累进税率，对高收入者实行高税率，

摘要：本文以个人所得税调节居民收入分配效用为中心,运用相关理论与数据分析法,分析了当前我国居民收入差距现状,发现我国个人所得税调节居民收入分配的效用并未得到充分的发挥。在借鉴美国先进经验的基础上,提出了建立家庭联合申报制度、建立动态费用扣除标准机制、合理设计累进税率等一系列政策建议。

摘要：中国现代意义上的社会保障体系是伴随着市场经济地位在中国的确立和发展孕育而生的。中国的现行社会保障体系通过社会保险、社会救助和社会福利等对居民的收入分配进行调节,但由于制度设计方面的原因,在调节过程中表现出力度弱化与不足的缺陷。

摘要：在以直接税为主体的税制结构中,税收对居民收入分配的调节功能较强,然而我国目前是以间接税为主体的税制结构模式。考察间接税对居民收入分配的调节机理可从生产要素参与国民收入分配的状况、一定时期的税制结构、居民消费品的不同类别和不同税种的调节功能等几方面进行研究。我国调节居民收入分配的主体税种功能缺失,现行税制对居民收入分配存在着逆向调节倾向,致使初次分配中"两个比重"持续下降,恶化了国民收入分配状况。间接税调节居民收入分配存在着以下问题:间接税比重不合理、流转税制设计不科学、资源税功能相对弱化等。为此,强化间接税调节居民收入分配功能,需要从优化增值税制、完善消费税制、加快全面推进资源税改革的步伐与完善直接税和其他配套改革相结合等方面入手。

摘要：个人所得税是我国调节居民收入分配的主要税种,然而目前该税种存在逆向调节趋势明显、分类征收模式导致总体累进性下降、费用扣除标准内外有别、占财政收入的比重过低、缺乏完备的信息技术支撑体系等问题,不利于实现公平分配,亟需完善。总结美国个人所得税制可资借鉴的经验,在于强调纳税人利益至上原则、满足参与约束和激励相容约束条件、加大对收入分配的调节力度,以及人性化的税收设计理念。根据"十二五"规划纲要所提出的改革目标,进一步改革我国个人所得税制需要从采用混合所得税制、科学设置课税单位和费用扣除标准、合理设置累进税率、将资本利得纳入征税范围、推动个人隐性收入显性化等方面入手,并做好相关配套改革。

摘要：改革开放以来,我国在取得经济快速增长的同时,居民收入分配不公问题日益突出,已成为经济长期发展和社会稳定的瓶颈性障碍。目前我国制定多项税收政策调节收入分配差距,但由于税制整体安排不够合理、具体税种设计和税收征管存在诸多缺陷,导致收入差距的调节效果并不显著。本文基于对发达国家调节收入分配税收政策的分析,借鉴其经验,提出我国实现居民收入合理分配的税收政策选择。

摘要：税收作为促进收入分配公平的基础性制度,在收入、消费、财富累积方面发挥着调节作用,在解决发展不平衡、促进共同富裕中扮演着重要色色。广东省在自主权内取得显著的税收改革成果,但通过定量分析,发现目前一方面仍存在收入差距大,不利于共同富裕的问题;另一方面在税收调节上存在税制结构不科学、税种设计不合理的弊端。基于文献视角,针对问题提出应遵循“提低、扩中、调高”的基本改革思路,进一步优化税收制度。增值税改革目标侧重于“提低、扩中”,消费税和财产税改革目标偏重于“调高”,个人所得税则需三者兼顾。