摘要：随着数字经济蓬勃兴起、数字市场发展壮大,世界各国固有的税制结构发生变化,渐进式改革的税收管理实践已经相对落后,地区和国家间的税收分配也出现了一定的问题。数字经济引发的国家间税收利益冲突催生了数字税的构想,已有国家开始了单边征收数字税的实践,而现阶段我国需要权衡推行数字税的利弊,对于开征数字税及设计数字税的税制要素需要慎重考虑。为了规范数字市场的发展,我国需要在扩展常设机构认定规则、创新税收征管方式、调整数字经济税收分配方式、加强国际税收合作等方面着力,审慎推行数字税,完善数字经济的税收治理。

摘要：随着全球数字经济兴起,互联网产业与数字经济蓬勃发展.数据成为社会必需品与生产资料,具备社会公共属性,数字税因此被提上议事日程.数字税征收是国家行为,具有法理必要性,是治理本国经济、优化财政结构的国家自主行为.在中国实施数字税能够防止实体经济逆淘汰,治理双寡头垄断,优化数字经济生态,增强公民的数据用益权.互联网高科技公司掌握海量国民数据,在数据密度与数据范围方面均超出政府数据部门,其社会公共服务方面的准政府性质也凸显了数字税征收的迫切性.我国的税收制度目前仍是基于传统实体贸易,应全面纳入数字经济和电子商务,扩大税基.通过征收数字税,可以优化经济生态布局,引导互联网公司发挥建设性作用.目前各国的数字税均处在探索阶段.我国应借鉴国外经验,基于国情制定中国版的数字税方案.实施动态累加税率,遏制寡头化、垄断化.综合参考营业额、企业估值、活跃用户数量等标准,进行科学征税.

摘要：数字经济的迅猛发展给国际税收体系带来新的挑战,数字税应运而生。经历萌芽、起步、争议和发展4个阶段,数字税正在从一种“临时方案”转变为新的国际立法趋势。各国通过单边、双边和多边模式开展了广泛的数字税立法实践。经比较可知,各国数字税的立法目的较为趋同,主要是防止税基侵蚀、增加财政收入和保护本国数字企业,但在征税对象、纳税义务人、起征点和税率等具体制度设计等方面又因各自国情不同而存在差异。为积极参与构建国际税收新秩序和完善国内税收法律体系,中国应当通过多边谈判和国内试点并行推进的方式开展数字税立法实践。数字税的中国方案应符合中国实际情况,服务中国式现代化建设。

摘要：2019年7月,法国宣布正式开征数字服务税,针对的主要是网站服务提供者的数字广告以及跨境数据流动的交易行为。本文指出,数字服务税出台的背景主要是法国政府要应对经济数字化发展带来的国际税收规则重构问题,获得规则的制定权;同时也是为了增加财政收入,恢复税收公正。本文介绍了数字服务税的具体内容,并从税收的角度探讨了法国开征数字服务税可能带来的影响。

摘要：数据是数字经济的根本,交易能使数据价值奔涌。数据交易为全社会创造价值同时,也向现行税收制度提出了挑战。同针对数字服务的、以数据为媒介的、被视为服务贸易壁垒的"数字税"不同,我国现行税法就以数据为客体的特定商事交易缺乏回应。同时数据交易具备价值创造能力强但分布零散,与"实体性存在"脱钩,负税率显著低于传统行业等特点。在愈发频繁的国际数据税收竞争背景下,数据交易课税规则的不明晰无疑违背了税收公平,极可能成为我国税制的薄弱环节。为此,文章在理论研究的基础上,通过比较以美国和欧盟为代表的数字经济税收制度后,提出妥善构建合宜的本土化数据交易税收制度路径。

摘要：数字经济在美国、欧盟和英国发展迅速。为促进数字经济发展,美欧英均推出一系列顶层设计和具体举措,从基础设施、创新技术和人力资本方面促进产业发展。美欧英在加强大型科技公司监管、加强数据保护力度方面主张一致,但在数据治理理念、数据跨境自由流动、对待数字税和央行数字货币(CBDC)态度方面存在一定分歧。本文分析了美国、欧盟和英国在数字经济领域的发展现状及政策主张,并针对我国数字经济的发展提出了初步建议。