摘要：构建高水平社会主义市场经济体制,推动有效市场与有为政府更好结合,需要税收更好地发挥其在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。作为实现税收职能作用的法律保障和重要载体,税收制度必须适应时代要求,不断增强其现代性。当前,影响税制建设的税收环境正发生急剧变化,要求税制要素设计更加先进、税制体系安排更加科学、税制结构布局更加合理。总体而言,我国现行税制的现代性仍有待加强,必须加快现代税收制度建设步伐。基本路径是:更新理念,筑牢技术基础,实现税负结构的实质性调整。

摘要：改革开放四十年来,我国税制的现代化进程大幅加快,税收在经济社会发展中的作用不断增强。回顾四十年来我国税制改革的成就,总结其中的经验,可为未来税制改革决策提供必要的支持。个人所得税制度的现代化是税制现代化的重要内容,根据个人所得税发展的不同特点,分1978—1993年、1994—2004年和2005年至今三阶段,回顾改革开放以来我国个人所得税的发展,从税收的财政、效率、公平和稳定原则评价不同阶段的主要成就和不足,可为未来我国个人所得税发展提供一定启示。在未来一段时间内,个税改革与国家治理体系和治理能力现代化紧密相关,改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。在此前提下,要设计更符合实际的可行税制。

摘要：建设现代化产业体系是重塑我国产业竞争新优势、推动经济高质量发展的内在要求。现代税收制度是打造自主可控、安全可靠、竞争力强的现代化产业体系的关键支撑。建议强化增值税抵扣机制,畅通增值税抵扣链条;优化增值税留抵退税制度,提升政策确定性;优化高新技术企业优惠,强化“高质量”导向;突出政策精准性,推动中小企业向“专精特新”发展;聚焦基础研究与科技成果转化,提升产业体系韧性与抗风险水平;聚焦新业态优化税制设计,推进产业体系高端化、智能化、绿色化发展。通过深化税制改革,提高政策的精准性与确定性,充分发挥税收的导向性、激励性和调控性作用,为建设现代化产业体系注入活力。

摘要：党的十九大报告指出,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变经济发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期。我国目前的税收制度还存在一些与高质量发展要求不相适应的安排和设计,应当通过简化税制设计、优化税收结构,以有利于增强企业市场竞争力、发挥创新创造能力,有利于调节居民收入分配、激发消费潜力,有利于形成稳定可持续地方财力、提高公共服务供给能力和水平为总体目标,构建现代税收制度,为我国高质量发展打下坚实基础。

摘要：如何立足新发展阶段完善现代税收制度,是推动中国经济高质量发展的重要命题。梳理现代税收制度的发展历程,阐述现代税收制度的多维效应,剖析现代税收制度的功能偏差。以功能“漏项”为切入点,将创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念融入税收制度的顶层设计和微观布局,使中国现代税收制度完善有了清晰的实现路径。沿着现代税收制度完善的全新思维,提升减税精准度、重塑税收体制框架、强化税收生态功能、增强税收国际适应性、厚植税收公平制度基础,是高质量发展视阈下中国未来税收制度改革的基本取向。

摘要：经过1994年分税制改革，我国基本上形成了与市场经济相适应的税收体制。然而伴随着经济发展和社会进步，税收制度设计与征管体制的不适应逐渐凸显。党的十八届三中全会提出，科学的财税体制是国家治理的基础和重要支柱，而推进国家治理体系和治理现代化亟需与之相匹配的现代税收制度的建立。近期，谷彦芳等编著，

摘要：海南自由贸易港税收制度设计具有鲜明的特色,既是我国自贸港制度创新的尝试,也是完善我国现代税收制度的探索,对促进经济开放及增长将发挥积极的作用。2020年6月1日,中共中央、国务院印发了《海南自由贸易港建设总体方案》(以下简称《方案》),对海南自贸港的建设进行了全面的规划.

摘要：组合式税费支持政策是国家在经济发展面临“三重压力”之下,为保障经济平稳运行的重要部署。立足中国特色政府与市场关系语境,基于凯恩斯主义与供给学派经典理论框架,组合式税费支持政策精准靶向制造业、小微企业与个体工商户等市场主体,运用退税、减免与缓缴三维工具,在供需两侧着力降成本、促转型、稳现金流、调收入、保就业。然而,作为深化减税降费这一刀刃内向、壮士断腕改革的关键之举,组合式税费支持政策亟须处理好与财政可持续、现代税收制度、政策设计与执行落实等三大实践难题。为此,应以增强财政可持续性为出发点,严格财政支出管理与深化财税体制改革;以完善现代税收制度为出发点,优化税制结构与推进税费征管现代化;以释放减税降费红利为出发点,推动顶层设计与基层探索有机结合。

摘要：随着社会主要矛盾的转变和经济转向高质量发展,有助于调节收入分配和实现社会公平的直接税越来越受到重视。我国直接税的比重仍处于较低水平,内部结构失衡仍待破解,税制设计和征收管理仍需完善。应在适当提高直接税比重目标的基础上,从取消资本所得税收优惠政策、扩大综合征收范围、调整所得项目列举方式三个层面优化个人所得税制度,同时加强个人所得税征管,构建面向居民的税收征管服务体系。

摘要：新一轮财税体制改革中的部分举措呈现出合并税收主体、简化程序与实体税制等简化趋势,但程序税制的简化居多,实体税制改革尚未向纵深推进。借鉴域外成熟税制经验,税制简化原则的提出既要有税制复杂性生成机理基础,也有简化税收制度、法律、征收管理以及长期简化方法等实施范式。税制简化原则上升为税法简化原则,具有为当下简化改革提供合法性依据和路径指引,更好助力现代税收制度未来完善的正当性基础,应在税收征管法或税法总则中明示,并逐步建立起简化原则进入税种法、颁布简税制实施条例以及设置专门小组、审查规范性文件等法治化实施机制。税法简化原则若要增强指导效力,需要通过法治化实施机制,做好与税收法定、税收效率的关系协调,避免涉税容缺容错、大数据征税等程序税制简化过度,做好与税收公平、税收中性的价值适配,展开小微企业、农村集体经济、新产业新业态等实体税制的简化方案。