摘要：通过对数字经济发展底层逻辑的政治经济学解释,认为数字经济已成为人类社会完成工业化后的主体经济形态,客观上要求生产关系做出调整;同时,揭示了推动制度层面供给侧结构性改革是促进数字经济生产力发展的根本原因。进一步分析认为,数字经济发展对税收职能、税制要素结构、税收管理制度、税收分享机制、税收管辖权等诸方面带来显著影响。据此,应推动传统税收职能转变、扩大税制覆盖范围、构建多元主体数字经济税收管理框架、优化数字经济税收分享机制、参与国际数字税收顶层设计等系统性变革,重塑数字经济环境下的税收治理规则,巩固财政之基。

摘要：税制的顶层架构须以公平正义原则为统帅和灵魂,应凸显税收在目的和程序上的正当性。税制改革应按照不同的征税目的设计分类改革思路,构建不同的公平征税规则,体现不同的税收分配原则和财政管理模式。有了明确的顶层原则和思路之后,就可以设计具体的改革路线图和时间表,逐步推进和完善税制改革。

摘要：多年来许多专家、学者对企业所得税在宏观方面作了不少的理论研究,为企业所得税制的制定和完善做出了很大贡献。但是,税收法规不仅有其宏观性,更具有实际运用性,它是税务机关征收税款和纳税人缴纳税款的法律依据,科学、规范的税收制度是税收征收管理和依法治税的前提。本文就现行企业所得税制中争论较多的实务问题作些分析和论述,并提出相应的对策。

摘要：数字经济背景下新税源具有显著的去物质化、碎片化、不易追踪等特征,加剧了税务征管的难度。数字经济对税收规则体系、税务制度及征管方式、税务管理体系造成巨大冲击和挑战,本文提出采用单边、双边和多边多措施保障国家税收利益、科学优化税法的同时创新税收征管方式、设计与实施现代化和国际化的管理体系三个工作新路径,确保我国税制高度适应数字经济环境,且能充分体现约束与指导作用。

摘要：财政联邦主义的思想不断发展,新的联邦体制在世界各地不断诞生。然而,一个有效率并且保障公平的联邦体制的真正确立决不可能一蹴而就,有许多问题需要不断地摸索和完善。联邦体制的税制设计就是其众多问题中尤其重要的一个。本文正是以***(1983)的《联邦制下的最优税制》为切入点,对联邦体制下的税制设计研究进行一次回顾和介绍,并从中得到一些促进我国税制改革的启示。

摘要：本文分析了当前我国社会保障筹资方式存在的主要问题,对我国社会保障税制的设计提出了一些具体构想,并对未来社会保障税制建设中急需解决的若干问题进行了相应探讨。

摘要：税收制度的改革完善推动经济社会健康稳定发展,税制变迁是国家进步、地区发展的见证。和平解放以来,西藏70年税制改革为西藏经济社会快速发展提供了坚实保障。文章通过梳理西藏自治区自和平解放以来70年的税制变迁概况,进而总结西藏税制改革的经验,在此基础上从完善税收优惠政策体系、建立健全促进产业结构优化升级的税制体系、健全地方税体系等方面为西藏未来税制改革和完善提供借鉴和参考。

摘要：消费税、所得税均会对累梁托最优条件产生扭曲影响 ,最优税制设计只能以净福利损失最小为效率目标 ,积极公平调节的选择工具是累进所得税 ,累进程度取决于效用权数、收入的边际效用和劳动力供给弹性。

摘要：我国"周期性"的税制改革既是"经济基础决定上层建筑"的被动性变迁,也是税收制度对不同时期经济社会变化的主动性回应,并在一定程度上修正了原有税制的道德偏颇。新一轮税制改革应在顶层设计中体现税收正义的理念,处理"公平"与"效率"之间的价值冲突,协调经济增长与可持续发展的对立与统一关系,并通过税权的分配,明确公民与国家以及政府之间的税收权益关系;落实税收法定原则,规范税收立法权,以证成税制形成的正当性;清费立税,以消除法定税负与实际负担之间的"非正义";健全环境税制,弥补其生态性功能不足,以符合环境正义原则。

摘要：(一) 设计税制结构,判断税制结构的好坏,既要从效率方面考虑,也要从公平方面考虑.公平对税收来说是十分重要的.征税过程是经济利益由个人、单位转向国家的过程,如果把税款的使用也考虑进去,那么税收是一种利益再分配的机制.既然牵涉到利益关系,就有一个平衡的问题,包括纳税人向政府纳税和从政府那里分享利益两方面的平衡.这就要有一个公平标准.不讲求公平的税制必定是恶劣的税制.税制不公平对税收效率和财政收入的取得也是不利的.如果纳税人经常看到与他具有同样的邻人少交税或享受免税特权,经常看到税款被用于不合理、不妥当的地方,那么漏税、偷税、逃税、抗税的可能性就会较大。