摘要：近年来,全球经济数字化进入快速发展期。数字经济有利于培育拓展新税源,但同时也模糊了地域和国家的界限,给税制设计、税收收入分配、税收征管带来了严峻挑战。不同国际组织和一些国家针对经济数字化税收征管进行了探索研究,中国也发布了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。从国家治理现代化、劳动关系变化、马克思主义生产力理论等视角分析数字经济税收治理的逻辑起点,以此为基石聚焦税收征管制度的全面重构和改革,并提出应对数字经济税收治理的前瞻性思考,即以法律法规保障、技术赋能布局、体制机制优化等为抓手,完善数字税收制度设计;以数字技术赋能税收征管方式改革,建立健全多元协同治税的“以数治税”模式;提升数字税收治理效能,实现税收治理数字化、智慧化、智能化的全方位突破。

摘要：数字经济发展引发了税收治理变革的强大需求。税收治理嵌入纳税人自然系统这一创新性设计以即时性的税收征管、趋于无形的税务程序、可及性高的税收服务、共治型的多方合作、智能化的税收管理为税收治理数智化转型提供了可行范式,可有效解决传统税务管理流程的结构性、程序性限制问题,让日常经济行为与征纳税活动无缝衔接,从而降低征纳税成本,提高税收治理效率。

摘要：从农业经济时代到工业经济时代,再到数字经济时代,每一次经济时代的重大变迁都会对税收治理模式和税收制度产生较大冲击。为理解经济时代变迁对税收治理模式和税收制度的影响,本文从税源构成、税源信息收集、税收收入归属、税收职能等维度梳理各经济时代税制设计的底层逻辑,并探析数字经济发展对税收治理体系的影响,对未来税制改革方向与税收治理模式提出政策建议。

摘要：数字经济背景下,传统的税收治理面临新的时代挑战。具有信息公开透明、可追溯、难篡改、智能合约等技术特性的区块链技术,为破解税收治理难题提供契机。故通过先分析数字经济时代下税收治理面临的“四大瓶颈约束”,进而阐释区块链赋能税收治理的“四大机制内核”,最后探究发挥主权区块链的功效,从顶层设计、数据平台搭建、识别监管机制构建、评估模式创新、信用评定体系、信息系统建设等方面,提出区块链技术全域嵌入税收治理的路径设计,为进一步推进区块链技术在税收治理领域的应用,实现税收治理体系与治理能力现代化提供参考。

摘要：数字经济的崛起对全球经济产生了深远影响,跨境电商作为数字经济的重要组成部分,在国际贸易中发挥着日益重要的作用。然而,数字经济时代下,跨境电商企业在税收治理方面面临着诸多挑战。论文分析了数字经济背景下跨境电商企业的特点,探讨了跨境电商企业税收治理面临的挑战并提出了相应的对策。通过深化国际合作、创新税收政策、加强技术应用等方式,可以有效应对数字经济背景下跨境电商企业税收治理面临的挑战,推动税收征管的现代化和国际化。

摘要：姚东旭、严亚雯在《税务与经济》2023年第6期撰文指出,为应对数字经济时代下税收治理方面的挑战,我国需要有自己的应对方案,同时也需要积极参与国际税收治理的规则制定,贡献中国智慧。1.持续推进税收征管的顶层设计。第一,应以数字赋能推进数字化政府、智慧税务的建设。第二,扩大税收协定中物理意义上常设机构的解释范围。2.提升稽查信息化水平。第一,强化数字税务技术,建设专业人才队伍。第二,完善加密货币监控手段。3.确保涉税信息安全。为此,税务机关对于大数据信息处理平台的升级与完善刻不容缓。4.积极参与“双支柱”方案的规则制定并对数字服务税做好政策储备。我国应当积极参与制定“双支柱”方案,并与其他国家深化国际税制合作,制定符合发展中国家利益的国际税收规则。

摘要：数字技术发展与市场需求趋向使得网络直播在供给侧与需求侧的协同发力下塑造出日趋强劲的价值活力。税收是国家宏观调控网络直播市场的重要工具,课征税种、征管体制与法治建设构成了网络直播税收治理体系,其影响机制表现为有效宏观调控、落实税收法定、解决信息不对称、加强市场监管。健全的网络直播税收治理体系可以有效促进网络直播行业高质量发展。但当前网络直播税收治理问题层出不穷,严重影响行业健康发展。可在借鉴国外经验基础之上,立足我国顶层设计,注重提升纳税遵从意识,均衡税收分配,推进征管信息技术升级,为网络直播更好发展营造良好税务营商环境。

摘要：数字经济时代,与数字技术相伴而生的数字资产交易如火如荼,在为世界各国增添新税源的同时,也给税收治理带来了新的挑战。厘清数字资产与数据资产之间的边界,破解数字资产“是否应该征税”“应征什么税”以及“如何征税”三大问题,是有效提升数字资产税收治理效能的基本前提。为打通数字资产税收治理的痛点与堵点,如何对数字资产进行确权与定价以及如何获取数字资产涉税信息是破题的关键。对此,在充分参考国际实践的基础上,本文尝试从税收属性、税制设计以及税收征管三个维度构建现代化数字资产税收治理新路径,创新性提出:建立数字资产管理局,构建基于区块链的数字资产交易系统;成立第三方数据质量鉴定机构,以鉴别有效税源;在兼顾生产地原则和消费地原则的同时,引入“全球最低税”国际税收规则和跨境交易信息交换规则;多元协同构建“核心—边缘”税收监管共治网络,数智赋能打造智慧治理新生态,为数字资产税收治理保驾护航。

摘要：数字经济时代,数据泄露和数据滥用等隐私安全风险问题日益凸显,加之税费数据要素基础制度的缺失、数字身份技术边界的存在以及平台数据垄断的盛行,使得海量税费数据治理面临制度壁垒、信任壁垒和平台壁垒,亟待构建中国税收治理现代化新格局。为有效破解三大壁垒,实现“税费应收尽收、税费数据可信安全共享、纳税人缴费人隐私保护”三重目标,本文提出以下思路:“法治”和“数治”双翼协同,构建“有法可依”的税费治理新体系和“数据在自家、应用在云上、控制在链上”的税费治理新模式。具体而言,需从顶层体系设计和夯实征管基础两方面着手,在健全税费基础制度的同时,依托数字技术,建设“以税务部门为主、多方协同”的全国一体化税收大数据治理体系,推动税费制度和征管的数字化转型,打造良法善治的智慧税务新生态,助力税收治理现代化的实现。

摘要：数字经济的崛起正加剧征管资源有限性与纳税人生产活动复杂性之间的根本矛盾,以数治税不应只关注纳税人遵从度指标。当前税收治理需要进一步提高资源利用效率,降低征纳成本,减少监管障碍。在人工智能时代,算法治税已成为税收治理的必然趋势。通过税务执法智能控制机制降低税收执法成本、通过税收政策智能推送机制改善税收遵从成本、通过税务风险智能监管机制重构税务监管思路,算法治税将实现税收治理质的飞跃。随着算法治税的基本思路被税收征管改革文件明确,当前阶段应在宏观层面确立算法治税的法律地位,在中观层面确立算法治税的法律价值位阶,在微观层面确立算法治税的法律规则,以确保算法治税顺利嵌入现行税收行政体系。