摘要：智能制造是未来制造业发展的大趋势。全球制造业正加快进入智能化时代,智能制造成为衡量制造业竞争力的重要产业领域。通过对装备工业现行相关税收政策的梳理,分析总结现行税收政策在资金融通、技术创新、人才引进方面存在的问题,并提出大型装备工业率先转型、完善装备工业技术创新税收政策、加大高端专业人才引进税收政策支持力度等政策建议。

摘要：发展战略性新兴产业对于抢占未来科技制高点、优化产业结构与转变经济增长方式具有十分重要的意义。目前,我国现行税制的某些规制不利于战略性新兴产业的发展,如企业研发阶段所购设备的进项税因没有销售最终产品而不能抵扣,进口设备缴纳的关税也增加了研发环节的费用,企业所得税扣除制度优惠不足,研发人员的个人所得税负担偏重,等等。因此,应该重新设计激励性税收规制,发挥税收激励作用,促进战略性新兴产业快速发展。

摘要：促进绿色消费,既是推动我国可持续发展的重要手段,也是形成绿色生活方式的重要途径,更是减轻资源环境压力的现实需要。当前,我国的环境污染和资源能源短缺问题不容乐观,我国促进绿色消费的税收政策也还不完善,尚未形成完整的体系。党的二十大报告中更是提出了要倡导绿色消费,完善支持绿色发展的财税体系。在这样的背景下,我国税收政策的完善应该紧扣“绿色目标”,促进绿色消费。具体而言,文章从激励和约束两个方面阐述了现行促进绿色消费的税收政策并提出了存在的问题,最后在借鉴国外经验的同时,提出要从完善优惠政策、优化税制设计、建立健全激励和约束机制以及与其他政策手段协调配合这几个方面来完善促进绿色消费的税收政策。

摘要：税收返还制度被发达国家广泛运用于税收实践中。本文从环境税税收返还制度设计的国际经验出发,探讨了环境税税收返还制度的实施目标与操作途径,并建议在我国未来的环境税改革中,结合国情进行环境税税收返还的制度设计。

摘要：许多国家都对企业研发过程前端投入采用加计扣除和研发费用的税收抵免、研发过程后端实行专利盒制度等积极措施来推动企业创新,效果显著。相比之下我国专利成果转化率较低,税收优惠对企业创新的激励作用有限。剖析国外专利研发前端的税收优惠政策和专利盒制度的特点,从中吸取经验藉以改进我国的专利税收优惠政策,有利于促进企业技术创新,不断提高我国的科技竞争力。

摘要：近年来美国在慈善扣除理论与立法上的重要变化尚未引起我国学界的重视。美国慈善扣除制度在实施中暴露出了许多问题,目前美国已有不少研究开始对传统的慈善扣除理论进行批判,美国政府也已经开始对慈善捐赠扣除制度不断进行调整和改革。因此,在完善我国慈善税收激励制度时,在对美国慈善税收扣除立法实践考察的基础上,梳理其理论发展并进行制度反思,除了肯定美国慈善扣除制度对捐赠的激励作用之外,还应当重视当前美国慈善扣除理论方面的变化及制度方面存在的问题,进而合理设计慈善扣除的比例限制,科学设置边际税率,选择适当的慈善税收优惠方式,构建一个科学合理的慈善税收激励政策。

摘要：我国人口老龄化程度持续加剧,已对现行养老保险制度的可持续性形成重要挑战,完善养老保险制度成为当前的必然选择。纵观国内研究现状,多数学者从养老保险制度运行中的问题、养老保险体系、税收优惠对养老保险结构影响等视角展开研究。本文在梳理上述研究成果的基础上,结合我国养老保险制度运行实际,提出了完善我国养老保险制度设计和优化方向思考。

摘要：合理的税收激励政策能有效地促进慈善捐赠。近年来,国内外对慈善捐赠税收政策进行了相关研究,并取得了很多研究成果,但结合我国国情与实际现行的研究还存在一些不足。未来对慈善捐赠税收激励理论与政策的研究可以从以下方面拓展:突破传统激励理论的"经济人"假设这层束缚,将公平偏好理论融入税收激励中,以捐赠者具有公平偏好来设计税收激励目标,制定税收激励政策的研究;对我国慈善捐赠税收政策激励效应实证分析的研究;对慈善捐赠税收激励政策框架体系构建的研究,包括主体层面的设计、内容层面的设计和环境层面的设计等。

摘要：　分析国际上促进创业投资发展的资本利得税政策设计及绩效,一个良好的资本利得税政策设计必然促进创业投资的发展。而中国如何发展由成熟市场经济制度孕育出创业投资这种创新的金融工具,更是当务之急。目前政府创新扶持政策失效的背景下,资本利得税政策设计是启动中国创业投资发展,进而提升中国经济的增长性和竞争力的突破口。

摘要：PPP的成功运行是建立在项目自身“财务平衡”的基础上的，而在此方面，税收激励措施又有着不可或缺的作用。在与政府的合作过程中，税收是社会资本不能控制的变量，其高低及变化将直接影响着社会资本的运营成本与服务价格水平，PPP税收法规制度的设计成为决定PPP发展的关键因素之一。所以，需要及时地对现行税收法规政策作出适当的补充与修订，以实现PPP的稳定发展。