摘要：将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,企业所得税中应视同销售,但我国税法尚未对视同销售对应的支出如何进行纳税调整作出明确规定。本文对我国税法对视同销售范围的规定进行了分析和梳理,明确了视同销售对应支出的确定依据,在提出视同销售对应支出纳税调整的思路和方法的同时,结合案例对将资产用于有限额扣除的公益性捐赠、广告和业务宣传、交际应酬等情况应如何对对应支出进行纳税调整进行了运用研析。

摘要：2018年版A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其明细表比较复杂,其中投资收益、职工薪酬、业务招待费、广告费等纳税调整项目及境外所得抵免所得税额项目尤其难以理解和填列。本文分析了境内外股权投资收益纳税调整的思路、过程、方法和理由及职工薪酬纳税调整、业务招待费和广告费的纳税调整思路,并就2018年度甲公司企业所得税纳税申报尤其对纳税调整的难点问题作了案例分析。

摘要：因会计准则与税法存在差异,企业应税所得与会计利润一般也存在差异。该差异可分永久性差异及暂时性差异,为便于核算,本文设计了永久性差异纳税调整计算表和暂时性纳税差异调整表,从而实现A类企业所得税纳税申报表中纳税调整项目与会计账表资料的对接。

摘要：纳税调整项目明细表是新的企业所得税年度纳税申报表的附表中最重要、最复杂的一张附表,其正确填报直接关系到企业所得税应纳税所得额的计算。为便于广大税务干部和纳税人正确理解和填报纳税调整项目明细表,本文从该表的设计原理、各纳税调整项目的会计处理、税收政策以及填报注意事项等方面进行了解析。

摘要：纳税调整项目明细表是新的企业所得税年度纳税申报表的附表中最重要、最复杂的一张附表,其正确填报直接关系到企业所得税应纳税所得额的计算。为便于广大税务干部和纳税人正确理解和填报纳税调整项目明细表,本文从该表的设计原理、各纳税调整项目的会计处理、税收政策以及填报注意事项等方面进行了解析。

摘要："成本与市价孰低法"是会计学上对存货和短期投资计价的方法。在税收方面,为了加强对所得税税前列支项目的控制,我国税法在企业所得税和个人所得税应纳税额的计算过程中设计了许多绝对金额与相对比率控制相结合的方法,要求将某些税前扣除项目的实际发生总额与按规定比例计算的最高列支限额相比较,然后选择两者中数值较低者进行扣除。论文将有关规定进行了归纳整理,称为"金额与比例孰低法"。

摘要：一、新会计准则的会计目标观与“税会”关系模式会计和税收作为经济体系中不同分支，二者的关系既紧密又独立：税收征纳要利用会计核算提供的资料，而处理结果又反馈给会计，进而影响会计利润等数据信息。但从总体上看，二者又按照各自的方向独立发展，会计与税收不同的职能和学科属性决定了会计与税收在其制度设计过程中遵循不同目标、处理原则以及业务规范。从利益关系人角度分析，会计是企业在股东、债权人和国家之间确定、形成、分配经营成果的工具。而税务制度则成了企业的资金投资者股东与国家这一公共投资“股东”之间确认、分配利润的规则体系。

摘要：笔者以案例形式对筹建期与经营期在同一纳税年度,纳税人对筹建期的税收政策理解有误,导致多缴纳税款的情况进行分析,以帮助纳税人防范所得税汇缴风险,进一步做好企业所得税的申报工作。【案例】A公司筹建期为2015年3~10月,筹建期内发生业务招待费1000元,广告宣传费5000元,其他筹建费用50000元。2015年11月正式生产经营,11~12月主营业务收入100000元,业务招待费3000元,

摘要：纳税调整、递延所得税是会计学教学内容的难点,也是困扰学生学习的主要问题之一。本文主要采用重新简化设计二者定义、利用实例直观演示二者关系的办法,力求让复杂的问题简单化,从而达到让学生更直观、更易理解二者内涵及关系的目的。