摘要：本文依据银行业务特点和13省(市)41家商业银行调查结果,设计了7种银行业"营改增"改革方案。对税收中性等六项原则评分给出权重,在对16家上市银行2013年年报数据进行测算的基础上,对方案按原则符合程度进行评估。结果显示,全额抵扣的一般计税法(6%税率)为最优方案,该方案充分体现税收中性原则、兼顾适应性和税负平稳原则,易于被各方接受;按利差征税的一般计税法也是较优方案。同时,根据对商业银行调研的情况,为推动改革顺利进行,对改革方案提出以下建议:一是实行对全部收入课税,允许利息支出按实际税率抵扣;二是保持扶持政策和税收优惠的连续性,对农村金融机构实行过渡性优惠政策;三是创新发票管理方式,提升征管效率;四是给予充足的改革准备期,降低系统改造成本;五是允许扣除不良贷款利息,以实收利息缴税。

摘要：营改增是一个国家实施结构性减税的重要措施,本文以文化创意产业为视角,分析了营改增对文化创意企业税收、财务活动、经营活动的影响,并提出了企业应对营改增的对策。

摘要：从2013年8月1日起,全国范围内的文化创意类企业执行"营改增"政策,该行业一般纳税人增值税进项税额的抵扣和"营改增"前后税负的增减成为人们关注的焦点。文化创意企业通过专用发票的管理、增加进项税额的抵扣项目等方法进行合理的税务筹划,可以有效地减轻税负。

摘要：研究目的:适应国家税制改革要求,满足铁路基本建设工程营业税改增值税后设计概预算编制要求,对铁路工程造价标准的费用组成、费用计算方法、费用标准、专业定额等如何依法合规、科学合理调整进行全面研究。研究结论:(1)铁路建筑安装工程造价=税前铁路建筑安装工程造价×(1+11%),税前铁路工程造价为人工费、材料费、施工机械使用费、运杂费、价差、填料费、施工措施费、特殊施工增加费、间接费之和,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算;(2)材料信息价格增加不含增值税可抵扣进项税额的价格,当地料等材料的设计概算价格应按不含增值税的调查价计列;(3)城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费与企业管理水平密切相关,因此应移入工程造价企业管理费内容中;(4)设备原价按不含增值税可抵扣进项税额的价格计入概算,以设备原价为基数重新计算调整设备运杂费费率,税金按设备原价和设备运杂费之和乘以11%计列;(5)本研究成果可应用于铁路工程造价领域,可为修订现行铁路工程造价标准提供参考。

摘要：在文化产业日益成为国民经济支柱性产业的时代背景下,新闻出版业作为我国文化产业的重要组成部分,是国家财税政策的重点支持对象。面对"营改增"全面扩围,新闻出版业的增值税制势必因广告业、展销业、物流业等关联行业改征增值税而进行相应优化,否则难以实现产业的做大做强。为此,以税收"法定、公平、效率"三大原则为标准,审视我国当前新闻出版业增值税制存在的制度缺陷,并借鉴发达国家相关的立法经验进行制度优化,对推进我国文化强国战略的实施具有重大意义。

摘要："营改增"是我国"十二五"期间实施的重要税务改革举措,也是我国实施结构性减负的重要内容。税务改革实施以来,一些行业不仅没有达到营改增的减税目不说,反倒增加不少,出现了很多问题。因此,本文基于现状扼要探讨了"营增改"对设计公司税务的影响,并做出了具体阐述,以期对文化创意服务企业提供帮助。

摘要：文化创意产业涉及范围与内容非常广泛,其领域涵盖制造行业、软件网络行业、传播媒体行业、创意服务行业、文化艺术行业、影视制作行业、新闻出版行业及旅游休闲行业等,具有环保与节能低碳的功效、创造附加价值极高和景观、人文重大影响的功能与特征。以台湾地区鹿港小镇的文化艺术街示范区作范例,探讨如何促进我国社区的发展、社会保障与社会福利的完善、医疗与卫生的建立、教育与文化的改进、民生与社会保险的设立、税收优惠政策的制定等,作为促进我国文化创意产业发展的典范,并以扩大目前"营改增"的试点范围,加大税收优惠政策的力度,引导我国电子文化信息产业产品的生产与消费,促进我国经济稳健发展,创造人民更大的福祉。

摘要：2016年5月1日,我国完成了全面营改增,如何简并增值税税率成为下一步增值税改革的重点。本文设计了两档税率模式和单一税率模式,共四种增值税税率简并方案,并利用投入产出税收价格模型,测算、比较了不同税率简并方案下的收入分配效应。结果表明,若考虑税率简并带来的税负变化和收入分配效应,那么保留低税率、实行"15%+6%"两档税率为我国增值税税率简并改革的最优选择;若要实现全行业单一税率,并配合减税降负的国际大环境和我国税收政策调整的大方向,单一税率的设定不宜超过10%,为降低税制的累退性,还应对生活必需品给予必要的减免税优惠。

摘要：设计企业作为主体开展EPC总承包具有诸多优势,成为建筑市场发展的趋势。但是EPC总承包项目涉及多种应税行为,根据国家营改增的任务及要求,其中的设计、施工业务均被纳入改革范围,且分属不同的增值税应税项目,税务筹划工作将受到很大影响。通过测算两种以设计企业为主体的总承包合同方案税改前后的税负变化,发现将总承包合同额向适用税率较低部分适当倾斜可实现企业的合理节税,但营改增前后的调整方式和减税效果均存在明显差异。据此从设计企业视角提出营改增后开展EPC总承包时需注意灵活掌握税收政策、混业经营分开核算、控制进项税抵扣时间及比例、合理运用税收优惠政策等问题,以期为设计企业开展EPC总承包税务筹划提供可行性建议。

摘要：本文对艺术品拍卖行业涉及的税收政策进行了梳理,分析了现行税收政策下艺术品拍卖行业产生的问题,提出把艺术品拍卖行业纳入"营改增"范围的意见和建议,在计税方法、税率、计税依据、扣除项目等各要素方面进行了全面的说明,并通过案例进行了可行性测算。