摘要：合理设计资本所得税制既是我国税制改革的迫切要求,又是完善现代税制的重要一步。在具体的税制设计中,应做到:坚持从本国实际出发,避免简单的经验借鉴;理性分析相关约束,明晰税制设计的制约条件;充分突破设计约束,合理设计资本所得的税制要素;权衡资本所得课税的实践方案,以试点推动改革。

摘要：本文提出我国对个人资本所得征税的制度设计。我国可继续将个人资本所得作为应税所得的一部分,征收普通个人所得税。考虑到利息、股息红利、财产转让所得等的性质和特点,设计出不同的征税规则,分项征收。应扩大对资本所得课税的范围,设置法定扣除项目,适当提高对资本所得的税率,在税率设计中体现出持有资产的时间因素。应对个人股东取得的股息实行归集抵免,对资本亏损给予抵免。

摘要：文章从课税权利和纳税单位、应税所得、税前扣除和税率结构等方面,深入剖析北欧四国与中国个人所得税制设计及改革效应之异同,并得到扩大综合所得课税范围,推出多样化劳动所得税前扣除,延长资本损失向前结转时间,保持宽松的资本利得税政策,调整个人所得税税率结构等启示,期冀与时俱进改革与完善我国“综合与分类相结合”个人所得税制,提高税收再分配效应.

摘要：二元所得税作为一种对资本所得与劳动所得分离课税的个人所得税新模式,已被越来越多的国家所尝试。围绕二元所得税,理论界的争议主要集中于对资本所得征税的效率性、公平性、管理性和普及性等方面。对我国而言,既要反思劳动所得和资本所得的差异,明确个人所得税改革的基本思路与方向,又要采取渐进主义的改革策略,设计二元所得税的短期、中期和长期目标,在条件成熟时予以尝试。

摘要：个税改革的方向在于设计公平高效的税制,建立高效征管体制,构建自然人税收征管体系个人所得税的改革方向随着中国经济的发展、居民收入水平的提高,个人所得税收入也实现了持续稳定增长,在这一快速发展过程中,中国个人所得税制的缺陷也逐渐显现。1.中国个人所得税的制度缺陷目前中国个人所得税主要有筹集财政收入、调节收入分配以及稳定经济这三项功能。

摘要：背景材料：今年以来,关于个税改革的话题此消彼长,每一个都引发全民热议。＂提高个税费用扣除标准＂、＂个税沦为‘工薪税’＂、＂年收入12万元以上被定为高收入群体,要加税＂、＂百万年薪要交40多万个税,炒股一夜暴富挣几百万转让却不用交个税＂等话题相继被热炒,牵动着大众的敏感神经。近日,有报道称财政部调整了部分处室机构设置,单独设立了个人所得税处。

摘要：国家税制体系中,个人所得税是政府筹集财政资金和调节收入分配的重要税种,征收模式是个人所得税制度的重要组成部分,征收模式的不同对个人所得税功能的发挥有着重要的影响。随着经济社会的不断发展,我国个人所得税分类征收模式的弊端逐渐显现。因此,本文希望通过对国外个人所得税征收模式的经验介绍,对我国设计符合我国国情的个人所得税征收模式提供现实借鉴意义。一、英国个人所得税征收模式的经验1.征收范围。

摘要：一、我国个人所得税制目前所存在的主要问题（一）税制设计方面1．资本所得轻征税、劳动所得重征税。我国现行的个人所得税对非独立劳动所得（工资、薪金）实行9级超额累进税率；对独立劳动所得（劳务报酬）按20％的比例税率征税，一次收入畸高的可以实现加成征收；对经营所得（生产、经营所得和承包、承租经营所得）实行5级超额累进税率；对资本所得（特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得）按20％的比例税率征税，可以看出明显歧视劳动、重视资本。一般认为，资本所得的连续性和稳定性大于劳动所得，付出的代价小于劳动所得，与必要生活费用的相关程度低于劳动所得。因此，资本所得的负担能力大，劳动所得的负担能力小。对资本所得征税的幅度应大于劳动所得，可以实现能力大的多纳税，能力小的少纳税。

摘要：消费税能否实现累进和公平？有两种对立的观点。一种观点认为，消费税具有明显的累退性，以消费为税基必然导致富人越来越富，穷人越来越穷。持这种观点的人主张实行所得税制。另一种观点认为，正确设计的消费税可以做到与所得税一样实现累进性，特别是由于后付消费税不仅可以对劳动所得而且还可以对资本的超额收益和消费掉的原有资本和资本所得征税，所以，按照累进税率设计的后付消费税可以实现累进性和公平性。关键的问题有以下四个：