摘要：本文基于市场失灵和监管失灵的视角,从垄断、信息不对称和外部性的维度,剖析了市场失灵需要金融监管的理论逻辑,又进一步解析了意愿缺失、能力缺失和顺周期效应下监管失灵的存在。因此,监管并不总是有效的,需要独立的第三方对其实施约束。国家审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,拥有独立的职能设计、常态的监督体制、交叉的监督内容等监督治理优势,可以成为有效承担金融守护人的角色。本文的研究,也可以进一步为国家审计经济发挥体检功能提供一个理论诠释。

摘要：在当前金融危机以及我国金融业正从分业经营向混业经营过渡的背景下,适应新形势,探讨金融审计免疫系统功能实现的路径具有十分重要的现实意义。本文利用实证分析的方法,对2003年审计结果公告制度实施以来涉及的所有金融审计结果公告进行汇总,在总结金融审计实现免疫系统功能取得诸多成就的同时,发现其在审计对象上仍存在盲区、审计内容上存在薄弱环节、审计目标上较少涉及安全性以及审计层次上有待于提升等等缺陷,这些严重阻碍了金融审计免疫系统功能的进一步发挥。因此,本文设计了一个包含"法律保证、技术保障、人才支撑"在内的三位一体的金融审计免疫系统功能实现路径。

摘要：文章基于我国国家金融安全战略视角阐述了在新时代背景下国家金融审计具有的金融安全战略设计对金融审计有利、金融审计法制建设进程加快对新金融衍生领域和新互联网金融行业的监督力度加强、合规管理制度建设积极驱动、“大智移云物区”技术快速融入金融审计等重大良好的发展机遇;同时分析了国家金融审计面临的外部经济形势严峻性与不确定性引发的环境阻力、政府审计管理体制与机制的滞后性、大数据金融审计应用能力偏弱、专业协作与资源整合程度难度较大、审计人力资源需求与能力供给不协调等艰巨的难题与挑战,为此进一步提出若干应对这些机遇与挑战的现实策略和可行建议,以便为国家金融审计深入发展与进步提供有益参考。

摘要：防范金融风险是维护金融安全的重要环节,也是各国金融审计共同关注的话题。美国审计署的金融审计历经了五十余年的发展,有着较为丰富的实践经验,在《多德•弗兰克法案》颁布后,美国审计署被授予了更为广泛的审计职权。本文以防范金融风险为契机,从审计目标、审计权限和审计对象三个维度,对中美两国审计署的金融审计实践进行了对比,并以金融监管政策审计为例,对审计内容进行了进一步的分析。通过对比,本文发现中美审计署金融审计各具特色。中国金融审计的在审计权限、审计对象、审计类型、审计内容等诸多方面具有优势,也在审计目标设计、审计资源利用和审计技术运用等方面存在一定短板,而未来在加强大数据应用、审计程序标准化、审计内容深化和加强信息披露等领域可进一步完善。

摘要：以国家监察体制改革、司法体制改革为代表的国家机构改革正在全面推进,这是我国国家机构的组织构造和权力配置又一次重大的调整。为此,本文基于国家机构改革的视角,对金融审计问题进行了研究。研究发现,我国政府金融审计中主要存在金融审计法律法规体系覆盖不全面、金融审计对象以及内容亟待深化、金融监管体系不够健全、金融机构结构不合理等四个方面的问题。最后,文章针对金融审计存在的问题,设计了国家机构改革背景下的金融审计推进路径,试图将金融审计纳入国家治理当中,以期推动国家机构改革。

摘要：本文结合审计机构进行金融审计的实际需要,在银行的贷款业务数据库系统上建立数据仓库,采用OLAP技术对银行不良贷款问题进行分析,为审计机构提供了一个有效可行的计算机辅助审计方案。

摘要：在现代国民经济体系中，金融审计作为金融监管体系极为重要的组成部分，对于国家金融平稳运行意义重大。同时，随着金融创新的快速发展，现有的金融审计方法已经无法完全满足当下的金融监管要求，可以考虑将绩效审计引入金融审计领域。因此，本文通过对绩效审计引入金融领域的整体原则、指标体系设计原则、绩效审计内容、框架等进行研究，认为将绩效审计引入金融审计领域具有一定的可行性和必要性，并说明了目前这一审计方式的实施障碍和可能的解决措施。

摘要：2019年中国(云南)自由贸易试验区获批,正处于发展的始伊,这是挑战,也是机遇,急需在深入研究政策与经济环境的基础上,寻求操作性强的金融审计制度来完善金融监管体系,推进云南自贸区金融高质量发展。本文从云南省自贸区金融政策创新与监管制度发展现状及问题出发,梳理金融审计制度创新的理论基础与实践条件,有针对性地搭建宏观金融审计制度的框架,结合金融审计预警系统,构建适用于云南省自贸区的金融审计监控具体指标体系,设计金融审计制度的风险监测评价系统,从宏观和微观两方面提出云南自贸区金融审计防范金融风险的对策建议,来适应自贸区经济安全战略的需要。

摘要："大规模公开线上课程"(MOOC)近年来纷纷涌现并快速发展,这一崭新的知识获取渠道和学习模式,以其自身独特的教学理念对传统高等教育体系的课程设计和教学过程产生了巨大冲击。通过阐释基于MOOC的《金融审计》课程教学模式理论框架,运用模糊综合评价方法对课程再造过程中师生特征、课程特征和平台特征影响因素进行甄别,实证分析表明教师教学水平和课程体系设计对《金融审计》MOOC教学效果的影响最为显著。最后提出MOOC视角下《金融审计》课程再造的对策措施。

摘要：本文以银行业为考察对象,从金融风险、金融业务拓展及金融监管资源配置等方面,分析金融监管不仅需要内部的合作,更需要金融监管与金融审计的外部协作,提出利用信息化网络构建协作平台的设想。