摘要：现阶段,我国企业面临激烈的国内外竞争,深耕国内市场,占据行业优势的同时,积极拓展国际市场已成为各企业重要发展目标。企业在创新转型期面临的风险变化加剧,给企业治理带来挑战。企业想要稳定发展必须以风险为导向,加强内部控制,重视内部控制评价,促进内部控制和风险管理体系不断完善。,本文论述企业风险管理、内部控制和内部控制评价三者关系,列举企业在内部控制评价方面存在常见问题,提出加强内控评价的意见建议,有利于企业加强风险管理,加强内部控制,保障目标实现,具有一定参考意义。

摘要：在全球经济一体化大背景下,EPC工程总承包模式逐步走入我国工程项目市场,越来越广泛地运用于石油、环保、化工等重要领域。EPC工程总承包有利于实现设计、采购、施工等各阶段工作的深度融合,提高工程项目建设水平,但作为一项新兴模式,EPC工程总承包存在的现实问题和潜在风险也随着其迅速发展而凸显出来。为了积极应对工程风险,开展风险导向下EPC工程总承包审计成为企业加强项目管控的有力抓手。本文提炼了EPC总承包模式的主要特点,剖析了EPC总承包模式审计风险点,继而提出了有建设性的审计建议,旨在进一步强化工程项目风险管理,提高项目投资效益,充分发挥出EPC总承包模式的独特优势。

摘要：我国保险业经历了三十多年的飞速发展,已经成为全球最重要和最具发展潜力的新兴保险市场之一。保险市场年度保费规模在美国、日本、英国之后,位列全球第四。然而,我国保险业存在的问题和矛盾也日益突出,例如销售误导、行业形象不佳、产品结构单一、投资收益率长期偏低等。究其深层原因,在于保险业的市场化改革滞后,产品条款和费率管制、投资管制、保险产品的设计和定价没有市场化。

摘要：执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，为注册会计师贯彻实施准则提供可操作性的指导意见，也为准则和实务之间架起了一座桥梁。不同规模会计师事务所面临的业务类型和业务需求不同。事务所应当结合业务类型和特点，设计符合新准则和指南规定、满足业务发展需求的新审计执业规程。笔者认为，事务所设计新审计执业规程，可以针对需要解决的关键审计技术问题考虑以下原则、思路和方法。

摘要：本文从账外工程模型的设计原理出发,剖析了风险的“面—线—点”层层穿透预警方式,阐述了利用系统内数据识别系统外风险这一难题的攻克过程,推动工程审计从事后审计向事中预警转变,从传统抽样审计向全量智慧审计转变,从量价审计向工程管理审计转型。

摘要：本文深入探讨了在当前复杂多变的经济环境下,如何运用风险导向理念对审计单位的财务内部控制体系进行科学合理的设计与有效实施。本文首先剖析了风险导向审计理论的核心内涵及其在财务内部控制中的应用价值,强调以预防和控制潜在风险为核心,构建全面、系统、有效的内部控制机制的重要性。其次,在此基础上本文详细阐述了基于风险导向的财务内部控制设计框架,包括识别关键风险点、评估风险等级、设计并执行相应的控制措施及持续监控与改进等环节,并结合实际案例进行了具体的分析与策略研究。最后,通过实证研究,展示了在审计单位中实施基于风险导向的财务内部控制的实际效果和改进路径,以为我国审计单位强化财务管理、防范经营风险提供具有指导性和操作性的理论依据和实践经验。

摘要：现行风险导向内部审计在制度和理论层面相对完善,但与审计实践结合紧密度还有待提升,部分审计项目仍未能充分体现风险导向审计的优势。本文结合合同管理审计实践,构建风险导向五维评价模型,设计合同管理评价框架,将模型运用于合同审计流程,识别出重要风险点和展示风险矩阵,并提出对策建议。

摘要：风险导向审计是建立在传统审计模式和思维的基础上而被提出的,它是一种设计更为科学、合理的思维模式,与传统的风险导向审计模式相比具有更多优越性,能够弥补传统风险导向审计的不足。风险导向审计工作实施的基础是建立在被审计企业的风险评估,其中主要的核心是情节严重的错报风险评估以及审计流程,并通过多样化的设计方式来对被审计企业展开一系列的审查,以确保审计结果的全面性、整体性和科学性。充分发挥风险导向审计的积极作用,可以帮助企业有效的减少设计风险,快速提升企业的审计效率,进一步促进企业的长远发展。

摘要：内部控制是对影响企业目标实现的各种风险进行分析和控制,从而帮助企业实现目标的过程。内部监督是指对内部控制设计和运行的有效性进行评估的过程。内部监督既是内部控制的构成要素之一,同时又对内部控制的其他要素进行监控,是保障内部控制有效性的关键。有效的内部监督需要以风险导向为核心理念,实施风险导向的内部监督需要在明确风险归属的前提下,将风险评估与内部监督相联系,根据风险评估结果确定监督侧重点。

摘要：无论是在找矿探矿开发市场项目过程中,还是通过信托、上市融资等方式与资本市场融合的过程中,地勘单位都毋庸置疑会面临来自单位内外的风险。针对地勘单位中存在的风险管理问题,从内部控制与风险管理的关系入手,认真分析地勘单位中存在的风险问题,并对此提出构建风险内部控制体系的相关措施,以确保地勘单位风险管理的顺利开展,从而获取更高的经营效益。