摘要：财政与金融政策协同治理是实现宏观经济稳定与可持续发展的核心机制,有效化解有限理性与非理性带来的行为约束,是提升财政与金融政策协同效能、实现经济高质量发展的必由之路。在行为宏观经济学的理论视角下,构建“制度—心理—行为”分析框架,可系统揭示政策制定过程中决策者的行为约束、政策执行过程中不同机构的行为约束以及个体行为与群体行为对协同治理的约束。据此,提出“四个协同”优化路径:一是加强决策能力建设,实现政策目标协同;二是优化执行激励制度,促进政策工具协同;三是构建公众反馈机制,实现支持对象协同;四是强化舆论宣传引导,推动防范风险协同。

摘要：近年来,我国地方政府专项债券在服务国家战略、推动重大项目建设、保障和改善民生、保持经济平稳运行等方面发挥了重要作用,成为政府拉动投资最直接、最有效的政策工具之一,但专项债券在偿债压力、资金管理效率、绩效管理体系等方面面临不少问题和挑战。立足于地方政府专项债券与财政安全的理论逻辑,针对我国地方政府专项债券存在的主要问题,提出以动态风险预警为顶层设计、资金拨付监管为执行体系、标准化绩效评估为基础支撑的专项债券管理优化框架,三个机制通过信息共享和指标衔接形成有机整体,为专项债券管理体系完善和地方财政安全保障提供借鉴。

摘要：数字经济的发展推动了电子商务、在线广告等商业模式的快速崛起,对传统税收规则构成了挑战。鉴于增值税在我国税收体系中的重要地位,借鉴国际经验以重构适应数字经济发展的增值税制度显得尤为重要。本文以Wayfair案为分析起点,结合美国、经济合作与发展组织(OECD)及欧盟在相关制度方面的发展状况,深入探讨了消费地原则、对数字服务征收增值税以及税收征管数字化转型等问题。在此基础上,结合我国实际情况,提出了推进适应数字经济发展的增值税制度改革建议。

摘要："专利盒"政策的流行表现出有关政府在促进技术商业化开发、应用方面的良好意图和积极态度,但各国政策的横向差异和设计缺陷却成为跨国公司避税安排的有力工具,进而受到有害税收竞争的质疑。本文从要素设计的主要方面对比了欧洲国家"专利盒"政策的异同,进行了有效税收负担的测算。结合BEPS项目背景下对实施国政策的社会效应分析,笔者认为目前实施的"专利盒"与企业创新投入、跨国公司投资和与流动性税基作用机制都存在不确定性。为了进一步改进我国"类专利盒"政策,提出从扩大政策受益面、增加防止滥用条款、提高政策间协调性和把握国际政策调整动态等方面进行完善的思路。

摘要：设立以二氧化硫、废水、氮氧化物、二氧化碳的排放以及固体废弃物等为征税对象的污染排放税是我国进行绿色税制改革的核心内容,是排污"费改税"的客观需要。本文论述了我国现阶段开征污染排放税的必要性,对税基、税率等基本要素的设计原则进行了论述,在此基础上,提出了各征税项目的纳税人、计税依据、适用税率等主要征税制度的具体构想。

摘要：本文在考察1994年以来我国增值税抵扣制度的变化及增值税抵扣制度的发展趋势的基础上,运用增值税微观税负计算公式、投入产出表原理测算了第二产业各行业2003、2009年的增值税实际税负和实行现代型增值税抵扣制度的增值税理论税负,并采用变动幅度、税负排序变动、税负差异系数等指标来定量分析抵扣制度变化对行业税负的影响程度。测算结果表明,不同增值税抵扣制度,对各行业的影响程度不一,影响程度差异较大,但扩大增值税抵扣范围的改革有利于缩小行业间税负差异,均衡行业间增值税税负,从而促进行业间的公平竞争。

摘要：财税[2012]48号文的出台为纳税人进行税收筹划带了新的空间和机会。本文在梳理我国现行企业所得税法中关于广告费和业务宣传费税前扣除的相关税收政策的基础之上,结合"费用移位"、"规避平台"等税收筹划思想和原理,充分合理地利用财税[2012]48号文中关于关联企业广告费和业务宣传费按照分摊协议归集扣除的规定,从税率差异、盈亏差别和税收优惠政策三方面进行税收筹划,从而降低整体税负,为纳税人创造价值。

摘要：全球变暖已经成为学术界和政策制定者共同关注的热点。用碳税等经济手段促进二氧化碳等温室气体减排,已经成为一些国家应对气候和环境问题的重要选择。本文分析了我国实施碳税的必要性,概括了国际上实施碳税的一般路径,提出了我国引入碳税的策略选择,并对碳税的要素进行了框架性设计。

摘要：税收信用是衡量经济主体信用状况的重要指标,但目前我国存在严重的税收信用缺失问题,导致税收信用缺失的原因是复杂的、多方面的,不应完全归因于某一方主体,而是一个结构性的信用体系问题。当务之急是深入分析税收信用缺失的理论根源,构建有效的税收信用多边治理模式,改善我国的税收信用状况。

摘要：随着我国环境规制力度的不断加强,环境合规成本已成为影响企业发展的重要因素。本文基于企业微观层面的税收和污染排放数据,研究政府提高环境规制对企业纳税遵从的影响。我们利用国家重点监控企业项目带来的环境规制力度加强,构造断点回归设计进行因果识别,实证发现:提高环境规制强度会显著增加企业的避税活动。机制研究表明,国家重点监控项目提高了企业的环境合规成本、减少了现金流,导致财务约束较大和规模较小的企业进行更多的避税,且增加税前扣除项目是企业避税的重要手段。进一步研究表明,助企纾困的税收激励政策能够有效缓解环境规制对企业避税的溢出效应。本研究结论意味着政府应重视严格的环境规制可能对微观主体的纳税遵从产生的负面影响,这为统筹推进生态保护和经济发展提供了有益启示。