摘要：有效的数据管理是数据要素得以赋能的必要支撑。近年来，随着智慧税务建设的推进，税务部门已经具备基本的数据管理能力。在此基础上继续加强数据管理能力建设，将之全面整体提升至更高水平，则需要系统性地进行评估与改进。当前，税务部门对数据管理能力建设的研究还处于探索阶段，在数据管理能力建设的制度指引、评估与改进工作、队伍建设等方面存在不足，制约着数据管理能力进一步发展。通过深入剖析DCMM的内涵，创新性地提出应用DCMM及进一步构建TDCMM进行评估与改进税务部门数据管理能力，同时提出完善顶层设计与强化人才配置的建议。三管齐下持续加强税务部门数据管理能力建设，为建成智慧税务提供能力保障。

摘要：晚清因战争需要而开办的厘金是近代财政史上学者持续关注的课题。学界一直着眼于厘金之弊，视之为“恶税”，忽略了其合理性与必要性。若从清朝税制结构及其变革的视角来分析，可以看到，厘金是晚清财政危机和社会商品经济双重发展的产物，本身可以看作是一种合理的“地方税”，它不仅缓解了晚清军饷危急导致的社会危机，还促进了晚清新的财政格局。然而，由于缺乏与时俱进的财政理念和顶层设计，在征收过程中滋生了重复征税的乱象，这种乱象导致了漫长的厘金留废之争，也使这一普通税种演变为一种受人诟病的“恶税”，给现代财税体制改革带来重要启示。面对西方国家国内减税、对我国加税的新形势，如何避免由此带来的负面影响，亟待进行系统改革。

摘要：在"以数治税"理念下,税务机关以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力,建立健全以"信用+风险"为基础的新型监管机制,着力构建"无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控"的税务执法新体系。全要素,全链条的税收风险管理贯穿税收管理始终,且是未来税收管理的重中之重。本文针对现行税收风险管理涉及的数据质量、指标设计、风险应对、人才配备等要素,从实务操作层面,就优化底层数据、风险指标纵横向联动搭建、低风险应对方式调整、高端人才培养等方面提出建议。

摘要：弃籍税是对“弃籍者”征税。OECD大多数成员国和部分发展中国家已开征弃籍税。征收弃籍税,有利于维护国家税收主权、实现横向公平、推进共同富裕。借鉴弃籍税的国际实践,结合我国现行的税法体系,我国应完善个人所得税中弃籍环节的税制设计,并建立完善财产申报登记与评估、税源信息共享、避免国际双重征税等配套征管机制。

摘要：2020年1月31日,OECD发布《关于以双支柱提案应对经济数字化税收挑战的声明》,确定了"统一方法"的整体设计框架,并将其作为"支柱一"解决方案的谈判基础。本文系统提炼"统一方法"之征税对象、新联结度、利润分配、消除双重征税、争议预防与解决等方面要点,并就"统一方法"进一步落地需细化的国际税收规则,如收入来源地的规定、金额A的计算、消除双重征税的方法、征管路径等问题作前瞻性分析与思考。

摘要：我国资源税从1984年开始征收,对节约资源和保护环境起到了促进作用。从资源税完成立法并于2020年9月实施以来的实践看,现行资源税在税目、征税范围、税收减免、计税价格和税源管理等方面仍存在一些亟须解决的问题。对此,有必要从税制设计和征管改进双重视角,进一步优化资源税税目设置,适时扩大征税范围,完善减免税优惠,同时全面掌握资源价格等关键信息,有效加强税源管理,以充分发挥资源税的职能作用。

摘要：社会保障税作为筹集社会保障基金的一种目的税,其收入专项用于社会保障支出。在影响社会保障基金总额的因素中,税基与税率是至关重要的社会保障税税制要素,也是各国社会保障税税制设计的核心内容。本文对部分发达国家和发展中国家社会保障税税基和税率进行了比较和分析,借鉴他国的经验提出完善我国社会保险制度的政策建议,包括进一步夯实社会保险费缴费基数、探索费率下调空间以及尽快提高社会保险的统筹层次。

摘要：税基管理既是要素价格市场化的必然要求,也是深化税收征管改革的重要内容。税基管理从经济内涵看,具有很强的市场属性;从法律内涵看,常伴有一定的行政强制性和行政裁量性。当前税基管理滞后于市场经济发展速度,表现为立法水平较低,缺乏统一设计;执法口径混乱,亟待规范提升。建立与市场经济相匹配的税基管理机制,应该:第一,加强对新兴商业模式、公允价值应用和合理商业目的或正当理由等理论问题的研究;第二,统一税法中关于税基调整的规定,修订和强化《税收征管法》的税基管理规定;第三,税务机关扩展外部专业援助渠道,优化纳税服务和强化税收征管,培养业务骨干和岗位能手两类税基管理人才。

摘要：在企业集团经营模式下，集团内的某一成员往往会集中执行整个集团的一个或多个功能，比如研发、采购、广告等，为此所发生的成本需要在各受益成员之间进行分摊。为使所分摊的成本能够在各受益成员的所得税税前扣除，企业集团应当在成本分摊之前签订成本分摊协议，并向税务机关报送有关资料。

摘要：离岸贸易对促进国内国际双循环新发展格局,构建全球化贸易网络,优化产业结构,整合优质资源要素,集聚跨国集团总部经济等均有积极意义。在我国各自由贸易港(区)改革创新之际,大力推动离岸贸易新业态发展势在必行。离岸贸易发展离不开优渥的税制环境,而当下国内相关税收优惠支持力度不足,亟待研究具有竞争力的配套扶持政策。本文以离岸贸易的业务模式和现行税收政策为切入点,分析现行税制中存在的问题,借鉴境外经验,从政策适用范围、适用条件、体系设计、风险防范四方面提出相关建议。