摘要：2005年5月，审计署与中国科学院合作研究项目《联网审计技术研究与应用》的子课题“可移动式数据迁移处理系统应用示范”研究任务下达审计暑武汉特派办。该办领导高度重视，从全办范围内抽调既精通金融审计业务又熟悉计算机审计技术的业务骨干，成立了以卢家辉副特派员为组长的“基层商业银行计算机审计模型”研究开发课题组。2005年5月至11月，在审计暑计算机技术中心的指导下，课题组认真贯彻“边研究、边审计、研究与审计相结合”的工作思路，以中国农业银行北京分行电子数据为对象，以《商业银行审计指南》为依托，对基层商业银行计算机审计的思路和做法进行了积极的研究探索。完成了基层商业银行存款业务、贷款业务、联行业务、中间业务和其他业务等五大业务循环16个审计模块的设计工作，共8万余字。该计算机审计模型在农行北京分行实际运用中取得了显著成效，查出的2起重大金融案件线索，被审计暑《审计要情》采用，查出的违规问题金额占全部违规金额的46％。本刊将连续摘登该模型的主要研究成果。

摘要：联行清算业务是伴随着资金结算和资金划拨而产生的，包括系统内资金往来、同城票据交换和跨系统异地汇划（跨系统联行）等。由于商业银行众多业务都需要通过联行来完成清算，其中隐含的风险比较大，因此，对联行清算业务进行审计是十分必要的。但是，由干联行业务发生频繁、业务量非常大，实施全面审计一般是不可能的。结合近年来基层商业银行的风险业务现状，在对其内部控制制度进行分析和评价的基础上，本模型设计了系统内资金往来业务风险测试模块。