摘要：为支持全球最低税的顺利实施,自2021年经济合作与发展组织(OECD)推出全球反税基侵蚀规则(GloBE)一揽子实施文件以来,一些国家对全球最低税的国内立法开展了公众咨询或已完成立法程序。全球最低税制度设计中蕴含的政策含义既体现在决定补足税分配顺序的显规则中,也贯穿于有效税率确定及补足税计算过程的隐规则中。我国企业所得税制度的完善路径既应包含引入显规则中的收入纳入规则和合格国内最低补足税,并使之与我国当前的抵免税制及受控外国企业规则相协调,也应关注隐规则中基于实质的所得排除规则及合格可退还税收抵免规则对来源国税收优惠的弱化效应,以缓解全球最低税方案对我国现行企业所得税制的冲击。

摘要：近年来频发的自然灾害已深刻反映出我国应急财政资金管理上存在的突出问题:应急资金准备不足、中央与地方之间的财政救灾关系混淆不清、政府财政救灾项目过少且缺乏稳定的标准。本文围绕这三个问题进行了相关制度设计,即:各级政府都应建立自己的、多层次的灾害准备金;中央与地方在救灾方面的事权主体要明确,财权可交叉,但必须明确、可计算;重新设计财政救灾的项目与标准,增加项目,稳定标准。我们认为,本文的研究结论有利于提高我国应急财政资金管理的效率,可用于各级政府的实际操作。

摘要：本文运用中国家庭金融调查中心(CHFS)提供的2013年城镇居民的微观收入数据,对工资薪金所得个人所得税七级超额累进税率的税率及级距设定与其他三种设计进行了比较,分析了这四种设计下的不同收入群体的税负率。研究表明,本文列举的四种税率及级距的设定对收入差距的调节效果有限。基于上述分析,本文提出了相关的政策建议。

摘要：提高税收占ＧＤＰ比重的若干思考王国清１９９４年税制改革取得了很大的进展，但税收收入占ＧＤＰ的比重总体偏低，表现为税源结构的偏差，税收制度设计有不合理之处，税收优惠设计存在漏洞和税收征管跟不上经济发展的需要等。本文拟就完善税制，提高税收占ＧＤＰ的比重谈...

摘要：扶持创新型中小企业发展是金融危机后世界财税政策变动的新方向。本文基于生命周期视角,在分析创新型中小企业各阶段特点及其所面临创新驱动障碍的基础上,对现行促进创新型中小企业发展的税收政策进行梳理、评价,并从弥合企业生命周期的需要出发,提出促进创新型中小企业发展的未来税收政策设计。

摘要：增值税扩围改革将使增值税覆盖整个货物劳务领域,广泛的征税范围将使其形成完整的税款抵扣机制。理论上说,为了保证税收中性,增值税在制度设计上应尽量减少优惠,但针对特定行业的税收减免在各国税制设计中均不可避免,而税收减免政策适用范围与优惠方式的确定仍需十分谨慎。本文针对我国增值税扩围改革中几个重要的征免税问题展开讨论,并提出相应观点与建议。

摘要：中国对美国国债投资大体可分为起步探索、稳定增长和剧烈波动三个阶段。本文认为中国持有的美国国债规模过大,增长过快,结构不合理,收益率不断降低。中国持有巨额美国国债面临着税务风险、财政危机性风险、政治风险、汇率风险以及沦为经济殖民地的风险等多种风险。中国必须从国家竞争战略、国家经济安全和民族利益维护的角度,高度重视当前持有的巨额美国国债所面临的经济风险和政治风险。中国必须完善顶层制度设计,改革外汇管理体制,多渠道降低美债规模,优化美债投资结构,以期防范和缓解持有美国国债的各种风险。

摘要：我国税式支出政策目标的选择和组合，必须以国家经济社会发展目标为依据，注意税式支出改革目标的多层次特点。现实的税式支出政策的选择应当是总量税式支出政策和个量税式支出政策相结合，发展性税式支出政策与福利性税式支出政策相配套，国内税式支出政策与国际税式支出政策相统一。

摘要：党的十八大明确提出推进绿色发展的执政新理念,这对税制改革提出了新要求。消费税由于征税范围有限、税率设计偏低、征税环节存在漏洞等原因,对促进我国绿色发展的作用较弱。本文分析指出,应基于绿色发展理念对消费税加以完善,及时扩大征税范围,适当提高适用税率,大力加强征管力度。

摘要：运用税收政策促进就业的稳定,使之随着经济的不断发展而增长,是我国制定税收制度的一个重要任务。本文认为,税制设计应体现促进就业的思想,提出利用各种税收优惠方式大力支持第三产业、中小企业和乡镇企业等就业弹性系数较高的行业发展,以促进就业稳步增长的政策主张。